У Вас в справочнике «Прочие доходы и расходы» есть статья «Продажа (покупка) иностранной валюты»-Прочие операционные доходы (расходы) не отмечена галочка НУ, т.е. значит, они не принимаются к налоговому учету и не отражаются в Декларации по налогу на прибыль, но при этом отражаются в бухотчетности? Подскажите, пожалуйста, на основании какой нормы законодательства это происходит и как объяснить сумму этих расхождений для налоговой?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Учет доходов и расходов от покупки и продажи иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- ВР и ПР, если в НУ не создается резерв по сомнительным долгам, а в бухгалтерском учете создается Добрый день! общество в налоговом учете не создает резерв по сомнительным долгам, а в бухгалтерском учете создает. так же общество…
- Как сделать так чтобы эти доходы по договорам ГПХ не отражались в отчете Анализ учета по УСН в ячейке Оплата труда, а отражались только в Прочих расходах в 1С Добрый день. Подскажите пожалуйста, в ЗУП начисляю аренду автомобиля сотрудника документом "Начисление прочих доходов" и агентское вознаграждение документом "Начисление по…
- Учет залогов при УСН доходы минус расходы Здравствуйте. Наша организация продает товар в таре. При этом мы получаем от покупателей залоги за эту тару. При возврате тары…
- Отображение зарплаты Анализе состояния налогового учета по УСН в Отплата труда вместо Прочие расходы при выгрузке из ЗУП в 1С Здравствуйте! В отчете Анализ состояния налогового учета по УСН зарплата отображается в "Прочих расходах". Зарплата считается во внешней программе и…
Статьи по этой теме
- Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в…
- Автоматизация налогового учета и ПБУ 18/02 в 1С Принципы налогового учета Налоговый учет в 1С Налоговый учет (НУ) в 1С основан на принципах: независимость данных НУ от данных…
- Как отразить начисление по ГПД, чтобы НДФЛ корректно отражался в Регистре налогового учета по НДФЛ? Как оформить начисление по гражданско-правовому договору (ГПД), чтобы начисленный и удержанный НДФЛ корректно отражался в Регистре налогового учета по НДФЛ?…
- Как отразить корректировку прошлых лет в ОФР? В каких строках ОФР отражаются корректировки реализации и расходов прошлых лет? Откорректированные доходы и расходы прошлых лет отражаются в отчетности…
Добрый день!
В бухгалтерском и налоговом учете существует разный подход к учету доходов и расходов покупки и продажи иностранной валюты.
Бухгалтерский учет
Поступления от продажи иностранной валюты является доходом на основании абз. 6 п. 7 ПБУ 9/99 — прочие доходы
Также к прочим доходам относятся курсовые разницы (абз. 14 п.7 ПБУ 9/99)
Расходы, связанные с продажей иностранной валюты является расходом на основании абз. 5 п.11 ПБУ 10/99 — прочие расходы.
Также к прочим расходам относятся
-курсовые разницы (абз. 15 п. 11 ПБУ 10/99);
-комиссия банка (абз. 7 п.11 ПБУ 10/99).
Налоговый учет
При расчете налога на прибыль доходом и расходом признаются не вся выручка от продажи валюты, не все средства, потраченные приобретение валюты, а лишь курсовая разница (результат) от данных операций (п.2 ст. 250 НК РФ -для внереализационных доходов и пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ — для внереализационных расходов).
Также, в качестве внереализационного расхода в целях налога на прибыль принимается комиссия банка (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В результате операций по покупке (продаже) валюты никаких налоговых разниц в учете не возникает. Разница лишь — в методологии учета.