Применяем УСН, доход за 2024 год — свыше 60 млн руб. С какого момента начислять НДС в 2025 году — с первой реализации (аванса) или ждать, пока доходы не превысят 60 млн руб.?
Если за 2024 год сумма доходов, учтенных при налогообложении по УСН, превысила 60 млн руб., освобождение по НДС в 2025 году не применяется. НДС начисляется с 1 января по выбранной ставке (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ).
Ждать, пока доходы превысят 60 млн руб., не надо, НДС начисляйте с первой отгрузки или предоплаты, полученной 2025 году.
Как считать доход для определения ставки и освобождения от НДС?
С какой суммы и в какой момент упрощенцу исчислять НДС в 2025 году?
Если доходы в 2024 до 60 млн руб., а в январе 2025 — 60 млн 01 коп., то с 1 февраля освобождение от НДС утрачивается, надо исчислять НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Если в 2025 доходы составят менее 60 млн руб., то с 2026 действует освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).
При работе с НДС 5% и 7% (так же, как при 20%) налогоплательщики на УСН должны оформлять счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).
От их корректности и своевременного получения зависит вычет входящего НДС у покупателя (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Для упрощения документооборота рекомендуем по реализации с НДС 5% (7%) выставлять УПД со статусом 1.
За отсутствие счетов-фактур могут оштрафовать на сумму 10 тыс. руб. (30 тыс. руб.) по ст. 120 НК РФ.
Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С
Как отразить покупку, если поставщик выписал акт и УПД в 1С?
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете