С какого момента упрощенцу начислять НДС?

Последнее изменение: 19.11.2024

Применяем УСН, доход за 2024 год — свыше 60 млн руб. С какого момента начислять НДС в 2025 году — с первой реализации (аванса) или ждать, пока доходы не превысят 60 млн руб.?

Если за 2024 год сумма доходов, учтенных при налогообложении по УСН, превысила 60 млн руб., освобождение по НДС в 2025 году не применяется. НДС начисляется с 1 января по выбранной ставке (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ).

Ждать, пока доходы превысят 60 млн руб., не надо, НДС начисляйте с первой отгрузки или предоплаты, полученной 2025 году.

Как считать доход для определения ставки и освобождения от НДС?

С какой суммы и в какой момент упрощенцу исчислять НДС в 2025 году?

Если доходы в 2024 до 60 млн руб., а в январе 2025 — 60 млн 01 коп., то с 1 февраля освобождение от НДС утрачивается, надо исчислять НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Если в 2025 доходы составят менее 60 млн руб., то с 2026 действует освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

При работе с НДС 5% и 7% (так же, как при 20%) налогоплательщики на УСН должны оформлять счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).

От их корректности и своевременного получения зависит вычет входящего НДС у покупателя (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Для упрощения документооборота рекомендуем по реализации с НДС 5% (7%) выставлять УПД со статусом 1.

За отсутствие счетов-фактур могут оштрафовать на сумму 10 тыс. руб. (30 тыс. руб.) по ст. 120 НК РФ.

Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С

Как отразить покупку, если поставщик выписал акт и УПД в 1С?

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий