Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП с 2023 года в 1С

В 2023 году предприниматели могут уменьшить налог на упрощенке с объектом «доходы» и патенте на страховые взносы за себя без их уплаты:

• ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
• Могут ли ИП в 2023 году уменьшить налоги на часть 1% взносов?

В статье разберем, как этот порядок реализован в программе 1С (с релиза 3.0.142.67). А также, как на  УСН выбрать год, в котором учитывать взносы в уменьшение налога (с релиза 3.0.146).

Последующий алгоритм здесь Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С.

Уменьшение налога на УСН (доходы)

ИП без работников применяет УСН (доходы).

Взносы, подлежащие уплате в 2023 году:

• 45 842 руб. — фиксированные;
• 32 000 руб. — 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

Всего за 9 мес. 2023г. учтено СВ при уплате авансов по УСН — 67 842 руб. (в т. ч. 13 460,50 — по заявлению о зачете в 1 полугодии).

ИП за 2023 год всего планирует уменьшить налог на:

• уже учтенную часть СВ 67 842 — в 2023 году (45 842 + 22 000 = 67 842);
• остаток СВ 2023 года — в 2024 году (10 000 руб.).

Перейдите в Помощник уплаты налога по патенту из раздела:

• Главное — Задачи организации;
• Отчеты — Отчетность по УСН.

Помощник выводит только Взносы, подлежащие уплате. По ссылке с суммой взносов откройте форму расшифровки.

Автоматически для уменьшения учитывается вся сумма начисленных взносов, исходя из которой определяется сумма налога к уплате в Помощнике. Если хотите изменить сумму, активируйте переключатель Указать сумму взноса для уменьшения налога и укажите итоговую сумму взносов, на которую планируете уменьшать налог в 2023 году. Она не может быть меньше суммы, уже учтенной при расчете авансов за предыдущие периоды (в нашем примере 67 842 руб.).

Появляется пометка о том, что сумма взносов отредактирована вручную, а также новая сумма учитывается при расчете налога к уплате.

Незачтенная часть СВ переносится на 1 кв. 2024 года.

При указании суммы уменьшения меньше, чем учтена в Помощнике по УСН за 9 мес., возникает ошибка.

Если не учитывали часть подлежащих уплате взносов при уплате авансов в 3 квартале (до релиза 3.0.145), но в Помощнике по УСН указана полная сумма подлежащих уплате взносов, то нужно вернуться в Помощник по УСН за 9 мес. и также исправить вручную сумму учитываемых взносов на фактически учтенную.

При этом налог по УСН автоматически пересчитывается в регламентной операции Расчет налога УСН в процедуре Закрытие месяца. Поэтому потребуется вернуться в закрытие сентября и перезакрыть месяц.

Это исправление будет также учтено в Помощнике по УСН за год.

Уменьшение налога на ПСН

ИП без работников применяет ПСН:

• патент на период с 01.01.2023 по 31.12.2023;
• сумма налога за год — 51 000 руб.;
• уведомление на уменьшение платежа за патент на СВ ранее не подавалось.

Сумма взносов, подлежащих уплате в 2023 году:

• 45 842 руб. — фиксированные;
• 5 500 руб. — с превышения.

Перейдите в Помощник оплаты налога по патенту из Главное — Задачи организации.

В помощнике приведены суммы налога и страховых взносов, на которые его можно уменьшить.

По ссылкам с суммами можно перейти в подробную информацию по каждому виду взносов.

Здесь же можно оплатить взносы и сформировать Операцию по единому налоговому счету на сумму фиксированных взносов и взносов с превышения, т. к. сумма дохода в рамках этого патента известна.

По кнопке Подготовить уведомление перейдите в форму Уменьшение налога по патентной системе налогообложения.

Нажмите Сформировать уведомление. Данные заполнятся автоматически.

Лист А:

• Стр. 040 — полная стоимость патента;
• Стр. 050 — сумма взносов, на которую уменьшается налог по этому уведомлению (не превышает стоимость патента);
  

  Срок подачи уведомления об уменьшении суммы патента не установлен, а право уменьшать патент на взносы, подлежащие уплате, распространяется на период с 01.01.2023. Поэтому если первый платеж перечислен полностью, а уведомление об уменьшении подается после уплаты, то сумма переплаты должна вернуться на ЕНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 25.08 2023 N СД-4-3/10872@).
  

• Стр. 060 — сумма взносов, на которую уменьшен налог в ранее поданных уведомлениях (при наличии).

Лист В:

• Стр. 110 — полная сумма подлежащих уплате взносов в рамках патента;
• Стр. 120 — общая сумму взносов, уменьшающая налог по уведомлению (сумма значений строк 050 листа А, если патентов несколько);
• Стр. 060 — общая сумма взносов, на которую уменьшен налог в ранее поданных уведомлениях (сумма значений строк 060 листа А, если патентов несколько);
• Стр. 140 — остаток незачтенных взносов.

Остаток взносов с превышения дохода может быть зачтен в уменьшение патента в 2024 году.

См. также:

• Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email