В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 9 месяцев 2023 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия:
- откуда в 1С берется информация для расчета авансов по УСН;
- в какой последовательности выполнять операции в 1С;
- что и как проверить в программе и т. д.
Содержание
Порядок уплаты
Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):
- не позднее 28 апреля,
- не позднее 28 июля,
- не позднее 30 октября (перенос с 28 октября).
Календарь бухгалтера на IV квартал 2023 года по уплате налогов, сборов
Срок подачи уведомления:
- до 25 апреля,
- до 25 июля,
- до 25 октября.
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»
После операции Закрытие месяца за сентябрь выполните действия.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Шаг 1. Проверка учета
Проверьте отражение операций с помощью отчетов:
- Анализ учета по УСН в разделе Отчеты;
«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.
- Книга доходов и расходов УСН в разделе Отчеты.
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за сентябрь 2023:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
- в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираютсянарастающим итогом;
- Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2023 поможет в расшифровке расчета.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:
- сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:
- раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.
- раздела Главное – Задачи организации:
Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач
Задачи организации формируются автоматически на:
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.
Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).
По ссылке открывается Помощник уплаты налога.
Проверьте сумму авансовых платежей, сформированную помощником. Сумма может отличаться от данных по регистру из-за округления копеек Помощником по УСН. В таком случае сумму в уведомлении по ЕНС поправьте вручную. 
PDF
По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Если у организации несколько записей Регистрации в налоговом органе с одним кодом ИФНС, проверьте заполнение КПП в сформированном уведомлении (операции).
В зависимости от того, подключена ли 1С-Отчетность, есть кнопка Отправить из программы или Выгрузить для отправки через стороннего оператора.
Чтобы посмотреть движения документа, а также проверить контрольные соотношения, откройте документ из раздела Операции — Уведомления. Далее нажмите на пиктограмму ДтКт.
Если по итогам квартала получился налог к уменьшению, то подайте отрицательное уведомление — Сдавать ли Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С?
Проводки
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст.11.3 НК РФ).
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. Его можно сразу выгрузить в банк.
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Статус задач меняется по мере их выполнения.
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа (за 3 кв. 2023 – 30 октября 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:
- Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.
Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»
После операции Закрытие месяца за сентябрь выполните действия.
Шаг 1. Проверка КУДиР
Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за сентябрь 2023:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
- в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.
Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН за 9 месяцев 2023.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.
Подробнее Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН
Затем полученные значения суммируются.
Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные:
А также по регистрам накопления:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I),
- Книга учета доходов и расходов (раздел IV),
- Книга учета доходов и расходов (раздел V).
По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе Отчеты.
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:
- раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.
- раздела Главное – Задачи организации:
Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач
Задачи организации формируются автоматически на:
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.
Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).
По ссылке открывается Помощник уплаты налога.
По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В зависимости от того, подключена ли 1С-Отчетность, есть кнопка Отправить из программы или Выгрузить для отправки через стороннего оператора.
Чтобы посмотреть движения документа, а также проверить контрольные соотношения, откройте документ из раздела Операции — Уведомления. Далее нажмите на пиктограмму ДтКт.
Проводки
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст.11.3 НК РФ).
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. Его можно сразу выгрузить в банк.
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Статус задач меняется по мере их выполнения.
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа (за 3 кв. 2023 – 30 октября 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:
- Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.
Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.
См. также:
- Средняя численность для определения ставки налога УСН при внешнем расчете зарплаты
- Календарь бухгалтера в 1С: список задач
- Сроки уплаты налога при УСН
- Регистр Прочие расчеты
- Регистр Расходы при УСН
- Система налоговых регистров УСН
- Статусы оплаты расходов УСН
- УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
- УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
- Как проверить расходы по зарплате при УСН?
- Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2023 в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо. Очень хорошее разъяснение.