Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2020 в 1С

Порядок представления и состав декларации по УСН

Порядок представления Организациями

Срок: не позднее 31.03.2021 (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Кто обязан представлять: организации-плательщики налога при УСН.

Куда: в ИФНС по месту нахождения организации.

Налоговый период: год.

Порядок представления ИП

Срок: не позднее 30.04.2021 (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Кто обязан представлять: ИП-плательщики налога при УСН.

Куда: в ИФНС по месту жительства ИП.

Налоговый период: год.

При переходе на УСН в связи с утратой права на ПСН – Письмо ФНС РФ от 29.06.2017 N СД-4-3/12517@.

Порядок представления – новый бланк

Обновленный бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Он вступает в силу с 20.03.2021.

Применяется новая форма декларации с отчетности за 2021 год. Декларацию за 2020 год надо сдавать по старой форме (Приказ ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).

Если случайно сдать отчет за 2020 год по новой форме, то его тоже должны принять с 20.03.2021 (Письмо ФНС от 02.02.2021 N СД-4-3/1135@). В 1С запланировано 3.0.91 от 01.04.2021.

Вид:

• электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ);
• бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594).

Уплата:

• не позднее 31.03.2021 – для организаций;
• не позднее 30.04.2021 – для ИП (п. 7 ст. 346.21, п. 1-2 ст. 346.23 НК РФ).

Состав

Период сдачи первой декларации по УСН

Плательщики УСН с регистрацией в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Авансовые платежи по УСН

Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• не позднее 25 апреля;
• не позднее 25 июля;
• не позднее 25 октября.

Когда пени за неуплату авансовых платежей по УСН можно уменьшить – Письмо ФНС от 13.01.2020 N СД-4-3/101@.

Из-за того, что 25.04, 25.07 и 25.10.2020 попадают на выходные дни, сроки перечисления авансов по УСН переносятся на ближайший рабочий день не позднее:

• 27.04.2020 – 1 квартал;
• 27.07.2020 – полугодие;
• 26.10.2020 – 9 месяцев.

Схема уплаты авансов по УСН в 2020

Организация УСН (доходы) 6% не заплатила авансовые платежи вовремя. Итоговый налог оказался меньше авансовых платежей. Можно ли уменьшить пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу?

За просрочку авансовых платежей начисляются пени (ст. 75 НК РФ, п. 3 ст. 58 НК РФ). Если по итогам налогового периода сумма налога к уплате меньше авансовых платежей, то пени, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС РФ от 13.11.2009 N 3-2-06/127, Письмо ФНС от 13.01.2020 N СД-4-3/101@). Эту позицию можно учитывать и для УСН.

Санкции за просрочку оплаты или несдачу декларации по УСН

Санкции:

• штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (не > 30% от суммы и < 1 000 руб.)(п. 1 ст. 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

См. также:

• Календарь бухгалтера на I квартал 2021 года по сдаче отчетности
• Календарь бухгалтера на I квартал 2021 года по уплате налогов, сборов
• Сроки уплаты налога при УСН
• Состав декларации УСН Доходы
• Декларация УСН Доходы для ИП
• Декларация УСН Доходы — Расходы
• Порядок сдачи отчетности вновь созданных компаний
• Если организация (ИП) переходит с УСН на ОСН с 01.07.2019, надо ли сдавать декларацию по УСН за полугодие?
• Как отчитаться по УСН, если ИП переходит в статус самозанятого?
• УСН-декларацию за 2020 год разрешили сдавать как на старом, так и на новом бланке

Общие требования к применению УСН в 2020

Требования к применению

Что контролировать, чтобы не утратить право применения УСН:

• доля участия других организаций в УК – не более 25%;
• доход без НДС – не более 150 млн. руб. по итогам отчетного (налогового) периода, на 2021 г. – 112,5 млн. руб. за 9 мес. 2020 г.;
• остаточная балансовая стоимость ОС – 150 млн. руб.;
• средняя численность не более 100 человек и т.д. (п. 2 пп. 16 п. 3, п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.11.2019 N 03-11-06/89788).

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2020 не менялся (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ):

См. также:

• Понижены коэффициенты‑дефляторы: смотрите новые значения на 2020
• Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года

На УСН коэффициент-дефлятор используют для корректировки предельного размера доходов, при:

• соблюдении которого разрешен переход на УСН;
• превышении которого теряется право на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 13 НК РФ).

Для справки

Коэффициенты-дефляторы государство ежегодно определяет исходя из размера:

• коэффициентов-дефляторов прошлого календарного года;
• коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предыдущем году.

См. также:

• Понижены коэффициенты‑дефляторы: смотрите новые значения на 2020
• Налоговые каникулы у ИП
• Минфин поменял позицию по определению численности для ИП на ПСН+УСН
• Изменение объекта налогообложения при УСН
• Переход с ОСНО на УСН
• Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы)
• Переход с УСН (Доходы — Расходы) на УСН (Доходы)
• Сервис Сравнение режимов налогообложения
• [24 и 25.02.2021 запись] Декларация по УСН за 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email