Год полной отмены ЕНВД — 2021. За оставшееся время тем, кто применяет этот налоговый режим, нужно определиться и выбрать замену.
Все новости по отмене ЕНВД и возможные варианты перехода с этого режима — в нашей статье. Здесь же вы найдете информацию о том, как в программе 1С:Бухгалтерия:
- выбрать выгодную для бизнеса систему налогообложения;
- автоматически подготовить уведомления о переходе на другие режимы.
Содержание
Отмена ЕНВД в 2021 году
Минфин и ФНС неоднократно высказывались о том, что год отмены ЕНВД — 2021 и продления действия ЕНВД не будет (Письмо Минфина РФ от 13.03.2020 N 03-11-11/19457, от 14.10.2020 N 03-11-10/90887, информация ФНС от 25.06.2020).
Отмена вмененки с 2020 уже произошла для тех, кто торгует маркированными товарами и занимается оптовой торговлей (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Подробнее Маркировка товаров с 2020 года: последние новости
Подавать заявление о снятии с ЕНВД с 2021 в ИФНС не надо.
Налоговики сами автоматически снимут с учета плательщиков ЕНВД (Письмо ФНС РФ от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@).
Такие же разъяснения даны на сайте ФНС.
Организации после отмены ЕНВД могут применять
Применяемая до отмены СН | Возможная СН | Действия для перехода | Материалы БухЭксперт8 |
только ЕНВД | ОСНО | С 2021 переход осуществляется автоматически | |
УСН | Подайте уведомление до 31.12.2020 по форме 26.2-1(Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Уведомление о переходе на УСН | |
ОСНО + ЕНВД | ОСНО | С 2021 переход осуществляется автоматически | |
УСН | Если совмещали ЕНВД+ОСНО и решили полностью перейти на УСН, подайте уведомление до 31.12.2020 по форме 26.2-1(Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Переход с ОСНО на УСН Уведомление о переходе на УСН |
|
УСН (Д) + ЕНВД | ОСНО | Если решили перейти на ОСНО, подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января года начала применения ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ) | Добровольный переход с УСН на ОСНО |
УСН (Д-Р) | Если совмещали ЕНВД+УСН и решили изменить объект налогообложения по упрощенке, подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31.12.2020 (Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Изменение объекта налогообложения при УСН Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы) |
|
УСН (Д-Р) + ЕНВД | ОСНО | Если решили перейти на ОСНО, подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января года начала применения ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ) | Добровольный переход с УСН на ОСНО |
УСН (Д) | Если совмещали ЕНВД+УСН и решили изменить объект налогообложения по упрощенке, подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31.12.2020 (Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ | Изменение объекта налогообложения при УСН Переход с УСН (Доходы — Расходы) на УСН (Доходы) |
Независимо от того, применяли ли вы ЕНВД как самостоятельный режим или совмещали его с другой системой налогообложения, у вас есть возможность перейти на ЕСХН. Но поскольку этот режим крайне специфический и подходит лишь сельхозпроизводителям, у большинства плательщиков ЕНВД выбор ограничивается двумя режимами — ОСНО и УСН.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
ИП после отмены ЕНВД могут применять
Применяемая до отмены СН | Возможная СН | Действия для перехода | Материалы БухЭксперт8 |
только ЕНВД | ОСНО | С 2021 переход осуществляется автоматически | |
УСН | Подайте уведомление до 31.12.2020 по форме 26.2-1 (Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Уведомление о переходе на УСН | |
ОСНО + ЕНВД | ОСНО | С 2021 переход осуществляется автоматически | |
УСН | Если совмещали ЕНВД+ОСНО и решили полностью перейти на УСН, подайте уведомление до 31.12.2020 по форме 26.2-1 (Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Переход с ОСНО на УСН Уведомление о переходе на УСН |
|
УСН (Д) + ЕНВД | ОСНО | Если решили перейти на ОСНО, подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января года начала применения ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ) | Добровольный переход с УСН на ОСНО |
УСН (Д-Р) | Если совмещали ЕНВД+УСН и решили изменить объект налогообложения по упрощенке, подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31.12.2020 (Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Изменение объекта налогообложения при УСН Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы) |
|
УСН (Д-Р) + ЕНВД | ОСНО | Если решили перейти на ОСНО, подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января года начала применения ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ) | Добровольный переход с УСН на ОСНО |
УСН (Д) | Если совмещали ЕНВД+УСН и решили изменить объект налогообложения по упрощенке, подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31.12.2020 (Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) | Изменение объекта налогообложения при УСН Переход с УСН (Доходы — Расходы) на УСН (Доходы) |
|
любая | |||
НПД |
|
Кто вправе получить статус самозанятого? Может ли ИП на УСН 6% быть самозанятым?Налог на профессиональный доход — отдельный спецрежим |
|
ПСН (кроме маркированных товаров) |
|
Вмененку и патент допускается совмещать с другими режимами при продажах товаров, не признаваемых розницей
Как уменьшить доходы УСН на страховые взносы работников при совмещении ПСН и УСН? |
Заявление на ПСН можно подать в ИФНС до 31.12.2020 (Письмо ФНС РФ от 09.12.2020@ N СД-4-3/20310@).
Информация о продлении срока размещена на сайте ФНС РФ >>
Форма заявления рекомендована в Письме ФНС РФ от 11.12.2020 N СД-4-3/20508@. Она действует с 15.12.2020. Для 1С:Бухгалтерия опубликован патч 17.12.2020.
Как и в случае с организациями, перейти на ЕСХН смогут лишь некоторые вмененщики, которые занимаются растениеводством, животноводством и другими направлениями сельского хозяйства, поэтому у большинства плательщиков ЕНВД выбор ограничивается двумя режимами — ОСНО и УСН.
ФНС на своем сайте запустила специальный сервис Какой режим подходит моему бизнесу и подготовила памятку, которая поможет выбрать подходящий по налоговой нагрузке режим налогообложения. PDF
Если не подать уведомление с выбором новой системы налогообложения из списка спецрежимов, то с 2021 года автоматически будет применяться ОСНО, что может быть очень невыгодно. Это ведь не только сложный учет, множество отчетности, но и высокое налоговое бремя — налог на прибыль, НДС, НДФЛ для ИП, налог на имущество, помимо объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и т. д.
Поэтому в первую очередь рекомендуем обратить внимание на упрощенку: здесь налоговая нагрузка ниже, а количество отчетности — меньше.
Чтобы иметь право на применение УСН, проконтролируйте критерии (п. 2, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.11.2019 N 03-11-06/89788):
- доля участия других организаций в УК — не более 25%;
- для перехода на УСН — 112,5 млн руб. за 9 мес. 2020, в течение 2021 года доход не должен превысить 200 млн руб. (при превышении выручки от 150 млн до 200 млн рублей, налог по УСН рассчитывается по прогрессивной (повышенной) ставке — Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ);
- остаточная балансовая стоимость ОС — 150 млн руб.;
- средняя численность — не более 130 человек (при средней численности от 100 до 130 человек налог при УСН исчисляется по прогрессивной ставке);
- и т. д.
ИП перешел с ЕНВД на ПСН + УСН. На что обратить внимание при составлении Учетной политики по НУ?
В учетной политике по НУ опишите порядок раздельного учета доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН. Если расходы разделить невозможно, то они распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных по УСН и ПСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
ИП без работников работал по ЕНВД. С 01.01.2021 перешел на УСН «доходы-расходы» Как для УСН учитывать товары, которые были оплачены в 2020, но проданы 2021?
Если товары приобретены и оплачены поставщику в 2020 году на ЕНВД, а реализованы покупателю в 2021 на УСН «доходы-расходы», то стоимость товара принимается в расходы при УСН в 2021 по мере их продажи (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
Учет товаров, оплаченных на ЕНВД, но проданных на УСН в 1С отразите по алгоритму из статьи Учет товаров при переходе с ЕНВД на УСН
Отмена ЕНВД в 1С
При выборе налогового режима для вашего бизнеса воспользуйтесь Сервисом Сравнение режимов налогообложения.
Здесь можно выполнить предварительный расчет как по данным, которые уже есть в программе 1С, так и внести условные расчетные показатели. По сути 1 клик мышкой — и наглядный расчет перед вами.
Об изменениях в программе 1С, связанных с отменой ЕНВД и переходом на другой налоговый режим, мы рассказали на семинаре Подготовка к отмене ЕНВД с 2021 – теория и практика в 1С:Бухгалтерия. Вся информация по теме доступна в рубрике ЕНВД.
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Правильно я поняла, что если сейчас УСНО (Д-Р)+ЕНВД и мы не собираемся менять объект налогообложения, то нам ничего подавать не надо?
Здравствуйте!
Верно поняли.
Если будут какие-то разъяснения дополнительные по этой теме, то сообщим.
Спасибо большое! Очень полезная статья!
Отлично, что разобрались и спасибо, что написали!
Спасибо,очень нужная статья