В договоре указана общая стоимость, в т.ч. НДС 20%. Оплата в 2018 г. Оказание услуг в 2019 г. В Счете указывают в том числе НДС 20%. Правильно ли это?

Заключили договор с контрагентом об оказании услуг. Мы заказчики. В договоре они пишут: общая стоимость 60 720 руб., в т.ч. НДС 20% — 10 120 руб. Оплата в 2018 г. Оказание услуг в 2019 г. В Счете указывают в том числе НДС 20%. Правильно ли это? Мы будем просить авансовый счет-фактуру в 2018 г. по расчетной ставке 18%?

В 2018 можно выставить Счет со ставкой 20%, если эта оплата относится к отгрузкам 2019. При этом при предоплате в 2018, НДС с авансов будет рассчитан по ставке, которая действует в 2018 – 18/118 и в счете-фактуре на аванс будет указана также эта ставка.

Рассмотрим вашу ситуацию на примере:

17 декабря получен Счет на сумму 60 720 руб. в т. ч. НДС 20% 10 120 руб.

18 декабря оплачен Счет на сумму 60 720 руб. в т. ч. НДС 18% 9 262,37 руб. И получен счет-фактура на аванс с суммой НДС 9 262,37 с расчетной ставкой 18/118. Эта же сумма принята к вычету покупателем в 2018.

21 января оказаны услуги на сумму 60 720 руб. в т. ч. НДС 20% 10 120 руб., получен счет-фактура с суммой НДС 10 120 руб. Эта сумма НДС принята к вычету в 2019. И восстановлен НДС с авансов в сумме 9 262,37, который был принят к вычету ранее в 2018.

Аналогичный пример «Аванс в 2018 по ставке НДС 20%, отгрузка в 2019» разбирался на семинаре [21.12.2018] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 1.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
• Аудит переходящих договоров 2018-2019
• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• НДС с авансов в 2018-2019 по длящимся договорам
• Внесение в Счет информации по переходу на НДС 20%
• Прайс-лист без НДС: решение проблемы НДС 2019
• Калькулятор НДС 20% онлайн

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email