Если отгрузка была в декабре 2018, а оплата будет в январе 2019, то по какой ставке НДС будут закрываться документы?

Последнее изменение: 03.08.2022

Подскажите если отгрузка была в декабре 2018 года, а оплата будет в январе 2019 года. По какой ставке НДС будут закрываться документы?

Если отгрузка была в декабре 2018, то применялась ставка НДС 18% (ст. 164 НК РФ). Закрывающие документы (акт, накладная, счет-фактура) оформляются в 2018 также со ставкой НДС 18%.

Оплата поступит в 2019 по ставке НДС 18%, потому что она относится к отгрузкам прошлого 2018, когда действовала ставка НДС 18%. На исчисление суммы НДС постоплата, полученная в 2019, не повлияет т.к. НДС с реализации исчисляется на более раннюю из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 2 ст. 153 НК РФ):

  • отгрузка;
  • получение аванса.

В вашем случае раньше произошла отгрузка и именно на эту дату исчислен НДС по действующей в 2018 ставке НДС 18%.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. В договоре указана общая стоимость, в т.ч. НДС 20%. Оплата в 2018 г. Оказание услуг в 2019 г. В Счете указывают в том числе НДС 20%. Правильно ли это? В 2018 можно выставить Счет со ставкой 20%, если эта оплата относится к отгрузкам 2019. При этом при предоплате в…
  2. Имеет значение в оформлении в учете в 2019 году отгрузка или доплата 2% произошла раньше? Рассмотрим варианты доплаты 2% в 2019 на примерах. Ситуация № 1. Отгрузка раньше, чем доплата 2% Если отгрузка в 2019…
  3. Поставка в декабре 2018, оплата в январе 2019, поставщик прислал письмо, что при погашении задолженности откорректирует счет-фактуру +2%. Правильно ли это? Ставка НДС 20% применяется по отгрузкам с 01.01.2019 (ст. 164 НК РФ в редакции, введенной Федеральным законом от 03.08.2018 N…
  4. Если товар оплатили в 2018 г., а отгрузка в 2019 г. с доплатой 2% НДС после отгрузки. Эту доплату считать оплатой только налога или оплатой стоимости (внутри НДС 20%)? Как это отразить в декларации? Рассмотрим ситуацию на примере. Цена по договору не включает НДС, поэтому при отгрузках с 01.01.2019 покупатель доплачивает продавцу 2% (ст.…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий