Если отгрузка была в декабре 2018, а оплата будет в январе 2019, то по какой ставке НДС будут закрываться документы?

Подскажите если отгрузка была в декабре 2018 года, а оплата будет в январе 2019 года. По какой ставке НДС будут закрываться документы?

Если отгрузка была в декабре 2018, то применялась ставка НДС 18% (ст. 164 НК РФ). Закрывающие документы (акт, накладная, счет-фактура) оформляются в 2018 также со ставкой НДС 18%.

Оплата поступит в 2019 по ставке НДС 18%, потому что она относится к отгрузкам прошлого 2018, когда действовала ставка НДС 18%. На исчисление суммы НДС постоплата, полученная в 2019, не повлияет т.к. НДС с реализации исчисляется на более раннюю из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 2 ст. 153 НК РФ):

• отгрузка;
• получение аванса.

В вашем случае раньше произошла отгрузка и именно на эту дату исчислен НДС по действующей в 2018 ставке НДС 18%.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
• Аудит переходящих договоров 2018-2019
• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• НДС с авансов в 2018-2019 по длящимся договорам
• Внесение в Счет информации по переходу на НДС 20%
• Прайс-лист без НДС: решение проблемы НДС 2019
• Калькулятор НДС 20% онлайн

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email