Сроки и порядок представления декларации по прибыли в 2022

Порядок представления декларации

Срок: не позднее 28.04.2022 (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Форма: Налоговая декларация по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ в ред. Приказа ФНС от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@.

Кто представляет:

  • организации-плательщики налога на прибыль (на ОСНО);
  • организации на спецрежиме:
    • налоговые агенты по налогу на прибыль;
    • получатели дивидендов от иностранной организации.

Куда: по месту нахождения организации, обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Вид (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • электронный при численности работников более 100 чел.:
    • среднесписочной за предшествующий год – для действующих,
    • списочной – для  вновь созданных (реорганизованных);
  • бумажный – все остальные организации.

Уплата: до 28.04.2022 (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль 2021 9 мес.

Расчет авансового платежа за 1 кв. 2022 к уплате

Ав. платеж за март по сроку 28.04.22 — 6 668 руб.

Ав. платежи за январь-февраль уплаченные — 13 332 руб.

Налог на прибыль за 1 кв. 2022 — 2 500 руб.

Сумма налога к уменьшению — (2 500 — 20 000) = -17 500 руб.

  • ФБ — 2 625 руб.
  • РБ — 14 875 руб.

К уплате за март,  1 кв. — 0 руб. (0 > 2 500 —13 332 < 6 668)

К возврату (зачету) — 10 832 руб.

Декларация 1 квартал 2022 Лист 02

Ав. платеж за март 6 668 руб. по сроку 28.04.22 не уплачивается.

Ав. платеж за март по сроку 28.04.22 — 6 668 руб.

Ав. платежи за январь-февраль уплаченные — 13 332 руб.

Налог на прибыль за 1 кв. 2022 — 15 000 руб.

Сумма налога к уменьшению —(15 000 — 20 000) = — 5 000 руб.

В т.ч.

  • ФБ — 750 руб.
  • РБ — 4 250 руб.

К уплате за март,  1 кв. — 1 668 руб. (0 < 15 000 —13 332 < 6 668).

Декларация 1 квартал 2022 Лист 02

Ав. платеж за март по сроку 28.04.22 уплачивается — 1 668 руб.

Ав. платеж за март по сроку 28.04.22 — 6 668 руб.

Ав. платежи за январь-февраль уплаченные — 13 332 руб.

Налог на прибыль за 1 кв. 2022 — 22 000 руб.

Сумма налога к доплате — 22 000 – 20 000 = 2 000 руб.

В т.ч.

  • ФБ — 2 625 руб.
  • РБ — 14 875 руб.

К уплате за март,  1 кв. — 6 668 + 2 000 (22 000 -13 332 > 6 668)

Декларация 1 квартал 2022 Лист 02

Ав. платеж по сроку 28.04.2022 уплачивается

  • за март – 6 668,
  • за 1 кв. – 2 000.

Итого– 8668 руб.

Переход на уплату авансов по фактической прибыли

Налогоплательщики, которые уплачивают в 2022 году квартальные авансы по прибыли с ежемесячными платежами внутри квартала, могут перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с любого месяца этого года (п. 15 ст. 2 Закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

Заявление подается до 20 числа месяца окончания 1-го периода уплаты авансов по фактической прибыли (п. 2.2 ст. 286 НК РФ).

Перед представлением декларации за январь-май 2022 следует подать заявление до 20 мая в ИФНС по месту учета.

Переход в 2022 в 1С

Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Порядок уплаты авансовых платежей

Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий