В УФНС по г. Москве 29.10.2020 прошел онлайн-вебинар для налогоплательщиков, посвященный изменениям в налоговом законодательстве в связи с принятием «коронавирусных» мер поддержки бизнеса в 2020 году.
Предлагаем ознакомиться с ответами представителей ФНС на ключевые вопросы.
Можно ли на УСН учесть расходы, осуществленные из средств «невозвратного» кредита, выданного в рамках Постановления Правительства N 696 (если в дальнейшем этот кредит могут списать).
Ответ: В НК РФ нет специальных норм, регулирующих данный вопрос, поэтому упрощенец, заключивший с банком договор о невозвратном кредите учитывает расходы, произведенные за счет средств этого кредита, в общем порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Кроме того, в качестве меры поддержки юрлиц в период коронавируса суммы прекращенных обязательств заемщика по уплате долга по кредитному договору на возобновление деятельности не учитываются в составе доходов при расчете базы по налогу на прибыль, если соблюдены условия, указанные в пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письмо Минфина от 09.09.2020 N 03-03-06/1/79206).
Как учитывать компьютерное оборудование, приобретенное для перевода сотрудников на удаленку?
Ответ: В зависимости от стоимости оборудования затраты на его приобретение учитываются при расчете налога на прибыль или через начисление амортизации (п. 3 ст. 272 НК РФ), или путем включения стоимости имущества в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) — при условии соответствия расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Новые ставки для УСН при превышении лимитов 20% и 8% действуют только на суммы превышения лимита?
Ответ: В зависимости от объекта налогообложения, начиная с квартала, в котором допущено превышение лимитов, ставка УСН составит:
- 8% — для объекта «доходы»;
- 20% — для объекта «доходы минус расходы».
Повышенную ставку применяют к части налоговой базы, приходящейся на период с начала квартала, в котором произошло превышение.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Какие НПА служат обоснованием для учета расходов по тестированию персонала на коронавирус и можно ли их учесть на основании локальных актов работодателя, направленных на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда?
Ответ: В составе прочих затрат, связанных с производством и реализацией, можно учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. К ним, в частности, относят расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, для выполнения санэпидемиологических и гигиенических требований органов госвласти и органов местного самоуправления в связи с распространением коронавируса (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).
На основании этой нормы при расчете налога на прибыль разрешается учесть расходы на оплату тестирования на наличие у работников COVID-19, а также иммунитета к нему (Письма Минфина от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, от 23.06.2020 N 03-03-10/54288 (направлено Письмом ФНС от 29.06.2020 N СД-4-3/10479@)).
ИП на УСН «доходы» получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается ли она при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Ответ: Субсидии, полученные в рамках Постановления Правительства от 24.04.2020 N 576, не учитывают при формировании базы по налогу на прибыль. Что касается упрощенцев, они такие субсидии не отражают ни в доходах, ни в расходах.
А вот Постановлению Правительства от 02.07.2020 N 976 на профилактику коронавируса, нужно учесть в доходах (Письмо Минфина от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо за полезные материалы