15 подсказок к налоговой отчетности за 9 месяцев 2022 года

Последнее изменение: 28.09.2022

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

В бухгалтерии сплошные заботы — пора подводить налоговые итоги за 9 месяцев, готовить очередную отчетность, на голову «посыпалась» новая нормативка. Чтобы облегчить эту непростую задачу, мы собрали свежие разъяснения чиновников и судей, которые могут вам пригодиться.

Минфин о взносах, НДФЛ, НДС и налоговых расходах

Чиновники финансового ведомства стали часто менять свою точку зрения, запутывая бухгалтера и усложняя его работу. К примеру, последние десять лет Минфин не считал компенсацию за задержку зарплаты облагаемой НДФЛ выплатой, теперь же настаивает на ее обложении. Будем надеяться, что такая кардинальная смена позиции не войдет у чиновников в привычку.

Вот что разъяснял Минфин в последнее время:

Реквизиты писем Минфина Мнение чиновников

Письмо Минфина от 27.05.2022 N 03-04-06/50079

Компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ — в перечень необлагаемых этим налогом выплат она не включена. Ранее Минфин относил их к не облагаемым на основании п. 1 ст. 217 НК РФ — как компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-04-05/18004)

Письмо Минфина от 17.08.2022 N 03-03-06/1/80270

Признать расходы на обучение сотрудника можно, если договор с образовательным учреждением подписан от имени компании. Если же работник заключил контракт с вузом от своего имени, учесть затраты при налогообложении прибыли нельзя

Письмо Минфина от 07.07.2022 N 03-04-06/65366

Оплату аренды жилья иногороднего сотрудника нужно облагать взносами, если эти суммы не включены в региональные нормативные акты, решения местной власти или законы РФ

Письмо Минфина от 22.07.2022 N 03-07-11/70767

 

Если в течение гарантийного срока налогоплательщик устраняет недостатки, выявленные в ранее выполненных работах, НДС уплачивается в общем порядке. Не имеет значения, взимают ли дополнительную плату за эти операции

Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400

Доначислить налог на прибыль и взносы необходимо, если застрахованный по ДМС работник увольняется и договор страхования на него не действует

Разъяснения, которые нужно учесть при составлении отчетности, выпускаются пачками и приведенные письма — лишь их незначительная часть. Где получить емкую сводку по всем разъяснениям, расскажем ниже.

Подсказки от ФНС

У федеральной налоговой службы свои заморочки — она хронически не успевает за стремительно изменяющимся законодательством. В письмах ей приходится доводить до нас информацию, по которой нормативка еще не разработана или не обновлена:

Реквизиты писем ФНС Информация от налоговиков

Письмо ФНС от 23.08.2022 N СД-4-3/11068@

В июле 2022 года изменились подходы к обложению НДС цифровых активов. Пока не изменен порядок заполнения декларации по НДС, налогоплательщики могут отражать операции с цифровыми финансовыми активами по коду 1011215

Письмо ФНС от 20.07.2022 N БС-4-11/9270@

При заполнении РСВ (приложение 3 разд. 1) не заполняют графу 2 стр. 010-040 и графу 3 стр. 010 компании, применяющие пониженные тарифы взносов:

  • российские ИТ-компании;
  • компании из реестра организаций, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности

Письма ФНС от 12.07.2022 N БС-4-21/8879@, от 13.07.2022 N БС-4-21/8943@

Налог на имущество с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, и земельный налог при принудительном изъятии активов не платят с даты государственной регистрации прекращения права собственности

Письмо ФНС от 22.06.2022 N БС-4-11/7683@

Организации и предприниматели не могут рассчитывать на отсрочку по взносам, если ликвидируют свой бизнес. В таком случае взносы необходимо уплатить:

  • компании — в течение 15 календарных дней со дня подачи последнего расчета, но до момента ликвидации;
  • ИП — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС

Как узнать об особенностях составления деклараций и уплаты НДС, НДФЛ и взносов за 9 месяцев 2022 года с учетом новейших разъяснений налоговиков и Минфина, расскажем чуть ниже.

Поддержка судей

Судебная практика по налоговым спорам многогранна и противоречива. Часто судьи в тандеме с налоговиками пополняют бюджет за счет налогоплательщиков — с натянутыми формулировками или по формальным основаниям. Но шансы отстоять свою правоту в суде все-таки есть. Вот несколько примеров:

Реквизиты судебных решений Результаты разбирательств

Постановление АС Московского округа от 30.06.2022 N Ф05-13622/2022 по делу N А41-71625/2021

 

Компания до окончания отчетного квартала сдала декларацию по НДС, в которой заявила вычет. Инспекция отказала в приеме декларации с формулировкой «отчетный период, за который представлена декларация, не закончен».

Первая и вторая инстанции поддержали налоговиков. Кассация встала на сторону компании: в НК РФ есть только предельный срок подачи декларации и нет запрета представлять ее до того, как закончился налоговый период, Инспекция применила формальный подход, лишая компанию права заявить вычет

Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022

 

Работники закупали бензин, канцтовары, кофе и иные товары, предъявляя авансовые отчеты, к которым прилагались кассовые чеки. Бухгалтер поставил НДС к вычету, но налоговики сняли вычеты из-за отсутствия счетов-фактур.

Судьи указали, что по НК РФ требование о наличии счета-фактуры при продаже в розницу выполнено, если покупателю выдали чек. Товары использовали в бизнесе, а в чеках НДС выделен отдельной строкой, то есть компания вправе принять налог к вычету. Счет-фактура — не единственный документ, по которому можно заявить вычеты

Нет времени изучать судебные решения? Загляните в следующий раздел за подсказкой.

Предложение от БухЭксперт8

У нас есть особое предложение для всех, кто:

  • устал от бесконечных налоговых изменений;
  • не успевает вовремя просматривать письма ФНС и Минфина, изучать актуальную судебную практику;
  • не уверен, что с отчетностью за 9 месяцев 2022 года справится без ошибок.

Быстро разобраться со всеми этими вопросами,
получить профессиональные разъяснения и подсказки,
связанным с предстоящей отчетностью,
вы сможете на семинаре Климовой Марины Аркадьевны

28 сентября 2022 в 11:00 (МСК)
«Налоговая отчетность за 9 месяцев 2022 года. Законодательный обзор»

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

  1. Отчетность по НДС за 3 кв.:
    • новые налоговые льготы по НДС,
    • реализуем возможности для возмещения налога в ускоренном порядке,
    • особенности уплаты налога с учетом новейшей судебной практики и разъяснений Минфина и ФНС.
  2. Декларация по налогу на прибыль:
    • актуальные правила учета отдельных доходов и расходов с учетом антикризисных мер,
    • убыток как веяние времени: как лучше показать его в налоговой отчетности?
    • другие важные вопросы.
  3. 6-НДФЛ и РСВ за 9 мес. 2022 г.: сложные вопросы заполнения. Особенности формирования облагаемой базы, отражения доходов и вычетов, необлагаемых выплат. Ключевые особенности контроля
  4. Особенности осуществления налогового контроля очередной отчетности.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Экономьте время с семинарами от Бухэксперт8!

Приходите! Скучно не будет!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 28 сентября начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию! 

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий