При совмещении налоговых режимов:
- необходимо вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
- доходы признаются кассовым методом в т.ч. авансы на дату получения денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271);
- комиссия банка – расход для УСН 15%, для остальных спецрежимов – НЕ расход (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 346.18 НК РФ);
- доходы на комиссию банка не уменьшаются (п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
Было
Все авансы по картам отражаются, как доход УСН. Корректировка доходов производится автоматически ТОЛЬКО при продаже. Критично, если предоплата в 2019, а реализация в 2020 => вынуждены уплатить налог по УСН с аванса по ЕНВД, хотя он не включается в доходы (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-11-06/3/85).
Стало
В документе Операция по платежной карте в строке Аванс в НУ можно СРАЗУ указать, как учитывать аванс:
- Доход УСН;
- Доход ЕНВД;
- Доход комитента;
- Доход по патенту ХХХ;
- Создать патент.
Переключатель Расчеты – По актам и накладным.
Организация ведет оптовую торговлю на УСН 6%, розничную на ЕНВД.
01 октября розничный покупатель произвел предоплату банковской картой за заказ на сумму 25 000 руб.
02 октября денежные средства в сумме 24 500 руб. зачислены банком на расчетный счет, удержана комиссия банка 2% — 500 руб.
03 октября товары на сумму 25 000 руб. отгружены покупателю.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Доход отражен по ЕНВД – корректировки КУДиР не требуются.
Операция по платежной карте – получен аванс по ЕНВД:
- Дт 57.03 Банк Кт 62.02 Покупатель
- Дт УСН.01 Банк Кт УСН.01 Покупатель
Поступление на расчетный счет – зачислена оплата платежной картой и отражен доход ЕНВД:
- Дт 51 Кт 57.03 Банк, Дт 91.02 К 57.03 Банк
- Кт УСН.01 Банк
Реализация (акт, накладная) – отгрузка по ЕНВД:
- Дт 90.02.2 Кт 41.02
- Дт 62.02 Покупатель Кт 62.01 Покупатель
- Дт УСН.01 Покупатель
- Дт 61.02 Покупатель Кт 90.01.2
ОСВ по УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД»
Вариант Расчеты: По актам и накладным оптимален для тех:
- кто не может использовать упрощенный учет;
- кому важно видеть расчеты с покупателями.
Вариант Расчеты: Без закрывающих документов:
- доступен только УСН Доходы 6%, ПСН, ЕНВД;
- не подходит при наличии авансов.
НЕТ проводок со счетом 62 (Письмо Минфина РФ от 19.09.2016 N 03-11-11/54526).
Покупатель расплатился картой за товар в декабре. А деньги на расчетный счет поступили в январе. В каком квартале отразить доход в этом случае – в 4-м или в 1-м?
При оплате покупателем картой, доход в полной сумме отражается в КУДиР и в декларации по УСН по дате получения денег на расчетный счет т.е. в следующем году в январе. Уменьшать его на сумму комиссии банка за эквайринг нельзя.
При оплате через платежные системы подход другой. В момент увеличения остатка электронных денежных средств (ЭДС) у продавца и их уменьшения у покупателя, продавец признает доход в УСН. Ждать поступление на расчетный счет от оператора ЭДС не надо (Письмо Минфина РФ от 20.01.2014 N 03-11-11/1415).
Совмещение УСН и ЕНВД
Плательщики ЕНВД и ПСН: не забудьте об ограничениях!
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Так, все сначала. В документе Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам отсутствует переключатель «По отчетам о продажах/Без закрывающих документов» Дальше ничего не работает по вашему алгоритму
Здравствуйте! Для того, чтобы автоматически отнести выручку от продажи со склада к деятельности ЕНВД или на патенте, нужно установить флажок “Особый порядок налогообложения”. Данная возможность доступна только для складов с типом “Неавтоматизированная торговая точка.
Проверьте, если вы работаете с НТТ, то нужно зайти в справочник “Склады” и по гиперссылке Особый порядок налогообложения – История изменений проверить, что регистр сведений: Порядок налогообложения НТТ заполнен.