Заполнение платежного поручения на уплату торгового сбора связано с рядом нюансов. Что нужно учесть при оформлении этого документа в 1С, мы рассмотрим в этой статье.
Вы узнаете:
- о ключевых моментах подготовки платежного поручения на уплату торгового сбора,
- платежных реквизитах,
- сроках уплаты сбора.
Мы вместе проведем платеж в программе и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Содержание
Порядок уплаты торгового сбора
Уплата сбора осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления торгового сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). При перечислении торгового сбора указываются (п. 3.1 Письмо ФНС РФ от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@):
- для недвижимого имущества (стационарных торговых точек), зарегистрированного по месту его нахождения — реквизиты получателя платежа и код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;
- для движимого и иного имущества (нестационарных торговых точек), зарегистрированного по месту нахождения организации (ИП) — реквизиты получателя платежа по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора и код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.
Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты торгового сбора в программе.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Сумма торгового сбора к уплате в соответствии с уведомлением о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора составила 30 000 руб.
20 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на сумму 30 000 руб. Уплата сбора прошла в этот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату торгового сбора
Платежное поручение на уплату торгового сбора в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога. Тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения также можно осуществить с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Главное – Задачи – Список задач.
- через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Налоги и взносы.
Общие реквизиты
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог — Торговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы.
Торговый сбор предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета торгового сбора.
Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где нужно указать свои настройки.
- Вид обязательства — Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
- Очередность платежа — 5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы) (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку.
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем торгового сбора является налоговая инспекция, в которой стоит на учете плательщик сбора, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель — ИФНС, в которую платится сбор, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
В программе 1С имеется возможность пользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов. Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя — именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
- КБК — 18210505010021000110 «Торговый сбор, уплачиваемый на территории городов федерального значения». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Код ОКТМО заполняется в зависимости от характеристики торговой точки (Письмо ФНС РФ от 14.10.2015 N СД-4-3/17948@):
- для недвижимого имущества — код территории по месту осуществления торговой деятельности;
- для движимого и прочего имущества — код территории из Уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
- Код ОКТМО — заполняется автоматически из справочника Организации, при необходимости можно изменить вручную.
- УИН — 0, т. к. УИН указывается только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
- Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо.
Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель.
- Основание платежа — ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате сбора по сроку.
- Налоговый период — КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по торговому сбору равен кварталу.
- Год — 2018, год, за который уплачивается налог.
- Квартал — 1, номер квартала, за который уплачивается налог.
- Номер документа и Дата документа — 0, так как документом, на основании которого производится платеж, является уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости это поле можно отредактировать.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Уплата торгового сбора в бюджет
После уплаты торгового сбора в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение. Его также можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- от — дата уплаты сбора, согласно выписке банка;
- По документу № от — номер и дата платежного поручения.
- Налог — Торговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы, влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
- Вид обязательства — Налог.
- Отражение в бухгалтерском учете:
- Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор»;
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.13 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.
Проверка расчетов с бюджетом по торговому сбору
Для проверки расчетов с бюджетом по торговому сбору можно создать отчет Анализ счета 68.13 «Торговый сбор» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.
Отсутствие конечного сальдо по счету 68.13 «Торговый сбор» означает, что задолженности по уплате торгового сбора погашена полностью.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете