НДФЛ по ставке 35% — неверный расчет за счет округления в течении года

Вопрос задал Наталья Л.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851)
Конфигурация: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.16.108)

Добрый день!
Насколько я понимаю , налог по ставке 35% считается с каждой суммы , а не накопительно с сумм с начала года.
И получается такая ситуация , в течении года НДФЛ с сумм округлялись копейки. И в конце года З5% с суммы дохода за год больше на 2 руб, чем сумма всех НДФЛ в течении года.
Как быть в такой ситуации ? Пересчет НДФЛ никаких результатов не дает.
В приложенных файлах — подробный анализ НДФЛ по сотруднику и справка 2 — НДФЛ.

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Согласно п.3 статьи 226 НК РФ.:

    3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

    П.1 статьи 224 НК РФ:

    1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Т.е. доход, облагаемый по ставке 35% нарастающим итогом не считается, поэтому равенство Доход*35% может быть не равно сумме НДФЛ на несколько рублей.

Комментарии закрыты.