Войти в кабинетУ нас малое предприятие по производству светильников. Ведем оптовую продажу как по России, так и в Беларусь. Реализация на экспорт в общей реализации составляет всего 0,7%.
Отдельную закупку материалов для изготовления светильников для экспорта не делаем. Все закупки общие для всего производства.
Подскажите, пожалуйста, можно ли нам не вести раздельный учет входного НДС.
Читала, что правило 5% для экспорта не действует, но также читала, что ,если на экспорт продается несырьевой товар, то входной НДС распределять не нужно. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правило 5%, когда можно входящий НДС не распределять, рассчитывается по расходам, а не по доходам. Т.е. надо собрать все расходы по деятельности с НДС 20% и 0% и сделать расчет.
Это касается общехозяйственного НДС. Например, аренда, связь, канцтовары… Если укладываемся в 5%, то можно не распределять НДС между 2-мя этими видами деятельности, а принять к вычету сразу.
Если товары несырьевые, то вычет входящего НДС по покупке таких товаров отражается сразу в момент покупки. По материалам так же. Если НДС 0% не будет подтвержден в срок, то по этой реализации надо все пересчитать с НДС 20% и подать утчоненку. Доплатить пени и НДС за тот период, когда была эта реализация. Если там получается сумма налога к доплате. А вычет входящего НДС, как был в периоде покупки товаров, работ, услуг, материалов, так там и остался.
Это общие правила.
Если приобретаются несырьевые материалы для производства готовой продукции на экспорт, то НДС принимается к вычету без какой-либо специфики — также, как и при покупке материалов для операций на внутреннем рынке (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Раздельный учет НДС не ведется. Право на принятие НДС к вычету будет возникать по приобретенным МПЗ вне зависимости от подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% при экспорте несырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Все про несырьевой экспорт в ЕАЭС здесь.
Мария, я писала, что закупки материалов для производства конкретно под экспорт не делаем. Поэтому понять какие именно закупки и в каких размерах, которые потом использовались для производства продукции на экспорт, не возможно. Мы только знаем объем реализации. Тогда ведь можно рассчитать долю по выручке без НДС (закрепив это в УП) и найти объём необлагаемых расходов. Я правильно поняла?
Не поняла один момент:
Вы пишете : «Раздельный учет НДС не ведется. Право на принятие НДС к вычету будет возникать по приобретенным МПЗ вне зависимости от подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% при экспорте несырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).»
Значит, в нашем случае раздельный учет НДС вести не нужно.
Правильно?
В начале — это общие правила. Сегодня у вас такой экспорт, завтра будет другой. Чтобы было понимание про 5% и не было путаницы, как считать. Точно не по доходам. И что это вообще за раздельный учет, зачем он.
В вашем случае будет так, как здесь
Приобретение материалов для производства продукции
Поняли правильно.
Потом так
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции)
И так
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней
.
Мария, спасибо большое за ответ! Очень мне помогли!
Удачи и успеха во всем!!!
Отлично, что разобрались и взаимно!