Добрый день.
В 2020 году организации могут платить только квартальные платежи в том случае, если за предыдущие четыре квартала доход от реализации в среднем не превышает 25 млн рублей. Поправки в статью 286 Налогового кодекса приняты Федеральным законом от 22.04.2020, №121-ФЗ. Ранее лимит составлял 15 млн рублей.
За 2020г выручка нашей компании составила 62 млн рублей. Правильно я понимаю, так как доход не превышает 25 млн рублей за квартал по состоянию на 1 кв 2021г я могу не платить ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли? А дальше буду ориентироваться на 15 млн рублей в квартал.
Добрый день, Мария!
Для определения уплаты авансовых платежей в 1 квартале 2021 нужно ориентироваться уже на предел выручки — 15 млн. руб в среднем за квартал в периоде 1,2,3,4 кварталы 2020 года, так как предел в 25 млн. руб применялся только в налоговом периоде 2020 г. (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ)
Это значит, если в декларации за 9 месяцев вы не указали авансовые платежи для уплаты в 1 квартале 2021, то необходимо подать уточненную декларацию с заполненным разделом 1.2 и указанными суммами к уплате в периоде 1 квартал 2021 (стр. 001) — 21.
В листе 02 следует заполнить стр. 320-340.
Остальные данные менять не нужно.
Формирую декларацию по налогу на прибыль за 2020г и по итогу нарастающая сумма доходов равна 52 936 038р, если считать из расчета 15 млн рублей за квартал, то получается прибыль по декларации должна быть 60 млн и больше для уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, так ли это?
Сумма выручки для расчета авансовых платежей берется по ст. 249 НК РФ, т.е — это выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Сумма без НДС. Внереализационные доходы также в расчет не принимаются. Если за 2020 год сумма доходов от реализации — 52 936 038 руб., то средняя выручка за квартал равна 13,2 млн. руб. < 15 млн. руб в квартал. И наоборот, если считать из расчета 15 млн. руб. в квартал, то в 2020 году выручка от реализации должна быть 60 млн. руб. У вас - меньше.
Спасибо Вам большое 🙂
Рада помочь!
Дополнительно по теме. Опубликовано письмо ФНС от 27.01.2021 N СД-4-3/868@. В нем контролеры пояснили, что если на 30.09.2020 организация укладывалась в лимит выручки 25 млн. руб в среднем за квартал, т.е. декларация за 9 месяцев была заполнена без ежемесячных авансовых платежей на 4 кв. 2020 и 1 квартал 2021, то даже при превышении лимита по окончании 2020 года уплачивать ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал 2021 и подавать уточненную декларацию не нужно.