Списание минимального налога

В абз.4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ сказано, что налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. А в стр. 030 справки к разделу 1 КУДиР написано: сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период. Т.е. в НК налоговые периоды во множественном числе, в КУДиР только предыдущий налоговый период.
Вопрос: можно ли включать суммы минимального налога за предыдущие четыре года в последованности их уплаты начиная со следующего налогового периода? Убытки за этот период не списывались.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Виктор.

    Вы имеете право учесть убытки в течении 10 лет, следующих за тем годом, в котором получен этот убыток (абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Если у Вас  убытки получены более чем в одном налоговом периоде, то переносить из необходимо в той очередности, в которой они получены (абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

    Что суммы убытков, которые Вы получити в предыдущих периодах была учтена при рассчете налоговой базы за 2017 г, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН. Документом Регистрация суммы убытка УСН можно учесть не только убытки прошлых лет, но и разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом при УСН.

    Более подробно можно посмотреть на сайте Главная страница » 1С Бухгалтерия » ОТЧЕТНОСТЬ » ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН » Объект Доходы — Расходы. Декларация » Перенос убытков прошлых 

  2. Я Вас правильно понял, что сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом при УСН в размере, например, 700,00 р. (в 2013 г — 100,00 р, в 2014 г — 150,00 р, в 2015 г — 200,00 р, в 2016 г — 250,00 р) при помощи документа Регистрация суммы убытка УСН я могу перенести в строку 030 КУДиР за 2017 год?

    1. Добрый лень, Виктор.
      В стр. 020-110 — отражаются несписанные суммы убытка по годам возникновения (данные из графы Сумма убытка, указанные в документе Регистрация суммы убытка УСН).
      В Вашем случаи:
      Стр 070 — убыток за 2013 г. в сумме 100 руб.;
      Стр 080 — убыток за 2014 г. в сумме 150 руб.;
      Стр 090 — убыток за 2015 г. в сумме 200 руб.;
      Стр 100 — убыток за 2016 г. в сумме 250 руб.
      В документе Регистрация суммы убытка УСН Вы также должны отражать убытки по годам.

Комментарии закрыты