!Приложение 4 к Листу 02 к Налогу на прибыль

Вопрос задал Наталия Д.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день. В 4-ом квартале 2023 и по году 2023 у компании образовалась. В ноябре 2023 обнаружена техническая ошибка при учете убытка за 2020 в НУ, а именно в ручной операции Дт 97.21 Кт 99.01.1 сумма убытка завышена на 10 тыс. руб. В 2020 по учетной потилике ПБУ 18 велся затратным методом. Также обнаружено несоответствие перенесенного убытка по НУ за 2022 по учетув 1с и в сданной декларации налога на прибыль. С 4кв2022 компания перешла на блансовый метод ПБУ 18. Учитывая вышеизложенное, Приложение № 4 к Листу 02 заполняется с некорректно. Мы скорректровали датой 30.11.23 показатели для расчета убытка 2020 и 2022. Вопрос 1: верно ли мы понимаем, что Приложение 4 у НП нужно корретировать вручную? Вопрос 2: Как проверить ОНА и ОНО по убытку НУ за 2023? Вопрос 3: Как проверить и выявить ошибку по списанию 50 % убытка, если возникла прибыль по году? Вопрос 4: Должна в Листе 02 строка 110 равняться строке 100/2? У нас не равнятся и отклонение составило 1000 руб.

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Переход на другой метод учета согласно ПБУ 18/02 осуществляется с Января следующего года. Алгоритм перехода в 1с в приложении.
    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
    При переходе по алгоритму сформируются необходимые проводки в БУ и НУ.

    Приложение 4 НП формируется автоматически при наличии убытка.
    Декларация по налогу на прибыль за 2023 в 1С (25.03.24)

    По переносу убытков прошлых лет посмотрите наш материал.
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

    По строке 110 Листа 02 налоговой декларации НП отражается сумма убытка или части убытка прошлых лет, уменьшающих налоговую базу за отчётный (налоговый) период. Она равна сумме из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02.
    Почему при заполнении декларации по налогу на прибыль не заполняется автоматически строка 110 Листа 02?

    Проверка по формированию декларации НП.
    Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С

    Дополнительно Наш материал по теме НП
    Корректировки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отчетного года в 1С
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
    .

  2. т.е. отвечать на вопрос и пример вы не будете, верно мы истолковали ваш ответ?

    1. Добрый день, Наталья!
      На вопросы отвечать обязательно будем 😊 . Они потребуют более глубокой проработки, поэтому необходимо время на подготовку. Благодарим за понимание.

  3. Добрый день, благодарю за ожидание!
    Правильно ли я вас поняла, убытки организация получала в течение 2020, 2021, 2022 годов, из них за 2020 и 2022 убытки в программе при первоначальном учете на счетах 97.21, 97.11 искажены. С 2023 года началось признание убытков прошлых лет. Ошибки в сумме убытков 2020, 2022 исправлены на дату 30.11.2023.
    Уточните, пожалуйста, в течение 2023 года убыток какого года был признан полностью?
    Ответы на ваши вопросы:
    Вопрос 1: верно ли мы понимаем, что Приложение 4 у НП нужно корректировать вручную?

    Зависит от того, произошло ли излишнее списание убытка в течение 2023 года. Это может быть по причине:
    1) убыток списан полностью в сумме большей, чем фактическое наличие в учете;
    2) убыток списан без учета 50% ограничения.
    Если остаток убытка на 30.11.2023 скорректирован верно, в дальнейшем его списание должно производиться корректно. Автоматическое корректное заполнение декларации возможно с 2024 года.
    За отчетные и налоговый периоды 2023 года сумму признания убытка в уменьшение налоговой базы в декларациях (Приложение 4 к Листу 02) надо поправить вручную.
    Вопрос 2: Как проверить ОНА и ОНО по убытку НУ за 2023?

    По отложенному убытку всегда образуется ОНА. Сумма его зависит от корректной суммы самого убытка на счете 97.21, 97.11 в НУ. Если сумма корректна, ОНА будет верным (Сумма убытка в НУ *20%).

    Вопрос 3: Как проверить и выявить ошибку по списанию 50 % убытка, если возникла прибыль по году?

    Программа списывает убыток корректно. В рег. операции Перенос убытков по налогу на прибыль есть справка-расчет, в которой легко разобраться, как был списан убыток и за какой год.
    Так как списание производится только этой рег. операцией, то выявить ошибку просто. Надо поискать ручные операции, которые могут искажать списание в пределах 50%. Но, как правило, если есть после этой Операции более поздние рег. операции Перенос убытков по налогу на прибыль, они корректируют результат.

    4: Должна в Листе 02 строка 110 равняться строке 100/2? У нас не равняется и отклонение составило 1000 руб.

    В Листе 02 стр. 110 может быть менее 50%, чем стр. 100. Это бывает, когда весь отложенный убыток прошлых лет исчерпан. Если ситуация другая, то надо искать ошибку.
    Это может быть либо ручная операция, либо в настройках РБП убытка какого-то года не установлена дата начала списания, например.

  4. Добрый день, благодарим за ответы, ошибку сами нашли иными способами, вопрос можно закрыть.

    1. Спасибо за обратную связь! Хорошо, что нашли ошибку.

Комментарии закрыты.