Добрый день! Помогите разобраться, нашим предприятием для целей строительства был взят кредит, % по кредиту будут выплачены после ввода в эксплуатацию или через 47 мес. после заключения договора, в дату, которая наступит ранее. Предприятие обязано применять ПБУ 18/02. Нашла два источника варианта проводок, вроде бы обе ложатся правильно, но есть сомнения, что один из вариантов может быть неправильным, скрины проводок прилагаю. Кроме того, получается, что ВР формируемся и на 97, и на 20 счете, соответственно, ОНА и ОНО тоже формируется по этому объекту по 77 и 09. Аудиторы утверждают, что необходимо свернуть, хотя ПБУ 18/02 п. 19 говорит о том, что вести свернуто — это право, а не обязанность. Скажите, пожалуйста, какой из вариантов правильный для отражения % и какие проводки необходимо сделать, чтобы свернуть 77 и 09 счета, по сути, по этому объекту должен получиться «0». Выполняю проводку 31.12. 2024 г. в операциях вручную ДТ 84 КТ 09, ДТ 77 КТ 84, вроде закрывается, но после закрытия периода обороты задваиваются и остатки остаются.
ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР.
Здравствуйте!
Если по одному и тому же объекту формируется ОНА и ОНО, которое требуется свернуть, то сделать это надо в балансе вручную. Программа формирует развернуто, таков алгоритм, вручную поправлять отложенный налог нельзя, это полностью автоматизированный процесс.
В ОФР изменение по ОНО-ОНА будет свернуто в стр. 2412.
Я правильно понимаю, что просто правлю руками в балансе? и еще вопрос вот по проводкам процентов по 20 счету у меня нет расходов в НУ, а по 97 счету в БУ, получается формируется ОНА и ОНО, на одинаковые суммы, как правильно отражать, ноль, аудиторы говорят показывать по одному, но тогда не пойдет баланс?
Смотрите, аудиторы говорят, что отложенный налог должен быть по одному активу. Правильно я поняла? Давайте тогда разберемся в какой момент должны быть признаны расходы в БУ, а в какой в НУ. Посмотрите ПБУ 15/2008, как проценты признаются в БУ, ст. 269 НК РФ, как в НУ.
Насколько знаю, они признаются вне зависимости от уплаты в соответствии с договором.
Вы включаете проценты в прямые затраты в БУ и на РБП в НУ в связи с чем?