Оценка риска налоговой проверки в 1С и отклонение налоговой нагрузки по налогу на прибыль по данным ИФНС

1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1869)
Конфигурация
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.82.34)
ОСНО
ОКВЭД 25.12

Добрый день, помогите разобраться. Поступило информационное письмо из ИФНС — значительное отклонение налоговой нагрузки по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г. от среднеотраслевых индикаторов. На сайте ФНС указано, что налоговая нагрузка рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей: ….. НДФЛ ….).
Воспользовались калькулятором:
Период – выбрали 2019 г. (2020 года, а тем более 9 месяцев естественно нет)
Вид экономической деятельности – выбрали общий 25 (нашего кода 25.12 нет, заканчивается 25.9)
Субьект – Москва
Масштаб деятельности – Микропредприятие выручка до 30 млн рублей
Ввели свои данные тыс.руб НДС (1 747 ), выручка (6 753), налог на прибыль 0 (убыток)
– итог файл «налоговый калькулятор»во вложении.
При оценке риска налоговой проверки в программе в расчете налоговой нагрузки суммируется НДС (1 747 074) и НДФЛ (528 375) .
Данные оценки по предприятию во вложении «оценка риска».
Согласитесь – данные калькулятора и оценки риска слишком разнятся между собой.
Вопрос:
– на чем основано в 1С участие суммы НДФЛ в оценке риска ?
или в принципе налоговый калькулятор и оценка риска не сравниваемые «сервисы» и предназначены для разных оценок ?
— насколько правомерно, если предприятие в ответе на информационное письмо будет опираться на данные в оценке риска в 1С ?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Расчет в 1С — это просто калькулятор и справочная информация. Не вижу оснований напрямую ссылаться на программу. Вы можете сделать свой расчет и приложить его к ответу в ИФНС. Можете в этом случае вполне использовать те данные, что получили по расчету в 1С.

    Когда будете делать свой расчет, то надо в первую очередь смотреть нормативную базу.

    Например,

    Концепция системы планирования выездных налоговых проверок на сайте ФНС

    Там есть такое приложение

    Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2019 год

    И если в конце текста ссылку посмотрите в этой таблице «Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году*», то увидите

    «*- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц«.

    Полагаю, что именно этот принцип и применен в 1С в отчете Оценка риска налоговой проверки. В нем расчет с учетом Приложения N 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

Добавить комментарий