Отражение экспортной операции в декларации по НДС

Вопрос задал Маргарита Н. (Троицк, Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.71/10)

Добрый день!

Во 2 квартале был экспорт в дальнее зарубежье, по условиям договора включена транспортировка. Реализацию формировала документом «товары,услуги,комиссия», где на вкладке «услуги» указала сумму в у.е. за транспортировку, продукцию на вкладке «товары». В регистрах указана сумма без НДС с реализации «сумма1», реализация услуг на отдельной вкладке «сумма2». При формировании декларации по НДС, в раздел 9 «Книга продаж» попадает только «сумма1». Скажите, пожалуйста, так и должно быть? Это верно? Или я что-то сделала не так?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (16)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, скрин проблемы, как заполнен документ в 1С — табличная часть. И движения по всем вкладкам по ДтКт.

    По данной услуге. В вашем случае — это реализация с НДС 0% или что-то иное. По какому коду операции эта реализация и по какому пункту НК РФ напишите, пожалуйста, для лучшего понимания вашей ситуации.

  2. Скрины во вложении.
    Реализация 0%, документально подтверждена. Код операции 01. По 39 ст. НК РФ.

  3. Скажите, пожалуйста, есть ли решение по моей ситуации?

    1. Здравствуйте!

      Анализируем вашу ситуацию.
      Правильно понимаю, была отгрузка и услуги по ставке НДС 0%. Документы собрали во 2 кв 2021.
      Поэтому сделали так
      Операции — Регламентированные операции по НДС — открыть журнал.
      Подтверждение нулевой ставки НДС. Заполнить и оставить только то, что подтверждаете в этом квартале (товары и услуги). Провести документ.
      Распределение НДС — Заполнить. Провести документ.
      Формирование записей книги покупок — флаг Предъявлен к вычету НДС 0% не стоит. Заполнить документ в шапке. Провести документ.
      Формирование записей книги покупок — флаг Предъявлен к вычету НДС 0% стоит. Заполнить документ в шапке. Провести документ.
      Формирование записей книги продаж. Заполнить документ. Провести документ.

      По услугам с НДС 0% нет автоматизации для раздела 4, как по товарам. Там по кодам операции в ручном режиме вычет НДС указываем.
      По товарам, если они не сырьевые и купили после июля 2016, то вычет НДС при покупке. И в разделе 3 декларации по НДС.
      А по услугам, все как по сырьевым товарам. Вычет входящего НДС только при подтверждении ставки НДС 0% и показываем в разделе 4 декларации по НДС.

      Реализация по товарам и по услугам в книге продаж, когда подтверждаете НДС 0%.

  4. Добрый день!

    Когда заполняю документ «Подтверждение ставки 0%», не встает сумма по услугам, только по товарам. Поэтому в раздел 9 «Книга продаж» не попадает. Так же нет этой суммы и разделе 4. Мне просто вручную доставить в документе «Подтверждение ставки 0%» эту сумму? Она туда автоматически не попадает, верно я поняла?

  5. И ещё, я не формирую документ «Распределение НДС», т.к. раздельный учет не ведется.

    1. Здравствуйте!

      По услугам добавьте в ручном режиме, когда собрали пакет документов и готовы подтвердить ставку НДС 0%.

      Раздельный учет можно не вести в 1С, если товары несырьевые. И приобретены после июля 2016.

      По услугам, все так же, как по сырьевым товарам. Раздельный учет НДС ведется всегда в т.ч. в 1С.
      Значит выполняете все в ручном режиме. Отслеживаете и не принимаете к вычету прямой НДС по услугам до подтверждения ставки НДС 0% по этим услугам.
      Распределяете общехозяйственный НДС вручную. Правило 5% работает только, если не облагаемые НДС операции. В наше случае облагаемые НДС по ставке 0%. Поэтому распределять надо по методике, закрепленной в Учетной политике по НДС. За основу можно взять методику, которая есть в 1С.
      А ведение раздельного учета в 1С на ваше усмотрение, если удобнее вручную это делать. Главное, чтобы итоговый результат был верный.
      Дополнительно можно посмотреть из нормативки письма Минфина от 19.08.2016 N 03-07-11/48590 от 19, от 13/08/2014 N 03-07-08/40417, от 26.02.2013 N 03-07-08/5471.

  6. Никогда не занималась раздельным учетом, всячески старались его избегать. Извините, но не понимаю, что в результате должно получиться по этой реализации (экспорт под 0%). Что должно отразиться в декларации по НДС в разделе 9 (в столбце 13б и 16). После ручной подстановки в документ «Подтверждение ставки 0%» нужной суммы по реализации, заполняется столбец 16 декларации этой суммой, а вот в 13б сумма остается без транспортировки (насколько понимаю, это не корректно). Что влияет на заполнение столбца 13б раздела 9 декларации по НДС в программе?

    1. В вашем случае раздельный учет НДС обязателен, если есть услуги с НДС 0%.
      Входящий НДС по ним принимаете к вычету только, когда подтверждаете НДС 0%.
      Общехозяйственный весь НДС распределяете между операциями с НДС 20% и НДС 0% услуги. И его тоже к вычету в части услуг, когда подтверждаете ставку НДС 0%. Методику разрабатываете и утверждаете в Учетной политике по НДС.
      Можно в копии базы 1С включить раздельный учет НДС, сделать там свой пример и его взять за основу для Учетной политики как раз т.е. то, что в 1С автоматизировано.

      Автоматического заполнения в программе не будет, если не включен раздельный учет НДС.
      Надо выполнить расчет по услугам вне 1С и заполнить все документы в ручном режиме. Декларацию по НДС в раздел 4 тоже вручную.

  7. Чтобы дальше вашу ситуацию прокомментировать, то хотелось бы расчет увидеть по входящему НДС прямому и общехозяйственному по услугам НДС 0%. Если покупок прямых нет под эти услуги, значит будет только общехозяйственный — аренда, связь, канцтовары, справочно-правовые системы и т.д., что у вас по Учетной политике по НДС на бумажном носителе в эту группу отнесено.

    А также скрины, как регламентные документы НДС заполнили.

    Это первый раз услуги с НДС 0% прошли или уже были ранее такие операции?

  8. Ранее у меня не было таких операций, у предыдущего бухгалтера были, но решалось просто включением услуг по доставке в состав стоимости продукции. Ведь если доставка включена в стоимость продукции, тогда раздельный учет не нужен.

    1. Маргарита, здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.
      Давай смотреть скрины, как вы заполнили регламентные документы по НДС.
      Пришлите, пожалуйста:
      -Подтверждение нулевой ставки НДС.
      -Формирование записей книги покупок с флагом про подтверждение НДС 0%.
      -Формирование записей книги продаж.

      Чтобы оказать эти услуги с НДС 0% были какие-то покупки с НДС?
      Все документы для подтверждения ставки во 2 кв 21 собрали?

  9. Все документы собраны, реестр сформирован, письма с подтверждающими документами тоже.
    Покупок для оказания услуг по ставке 0% не было.

    1. По уточнениям поняла, спасибо.
      В вашем случае раздел 4 декларации по НДС надо заполнить в ручном режиме в части реализации услуг с НДС 0%.
      Вычета прямого НДС нет т.к. не было покупок под эту реализацию с НДС.
      По хорошему надо было бы распределить входящий общехозяйственный НДС и его показать.
      Но раз вы не ведете раздельный учет НДС, то таких данных нет.
      Здесь на ваше усмотрение — можете посчитать и внести данные по вычету вручную, можете так оставить.
      Будет требование ИФНС, тогда уточнитесь.
      На будущее выбирать для себя более простой вариант отражения таких операций, как выше написали.
      Или подключать раздельный учет НДС, если такие операции регулярно и в ручном режиме сложнее, чем с подключенным раздельным учетом в 1С.

  10. Спасибо, я внесла в документ реализации транспортировку в части продукции, не верно, но так декларация заполняется как нужно.
    Надеюсь, таких операций больше не будет, иначе действительно придется включать раздельный учет в программе.
    Ещё раз спасибо за помощь.

    1. Маргарита, рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

      Если вдруг такие будут, то в стоимость включать при возможности.
      С раздельным учетом НДС в 1С только из-за этого разового конечно не хочется заморачиваться.

Комментарии закрыты