6НДФЛ возврат ндфл при пересчете вычета

Здравствуйте.
Сотруднику в январе ошибочно был занижен размер вычета по НДФЛ на 1600р.. Вычеты были положены только в январе, в июле по заявлению пересчитали ндфл и возвратили сотруднику 208р..
Как это отразить в 6НДФЛ /строки 070 раздела 1 и 140 раздела 2/. Строка 140 должна быть скорректирована на 208?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Организации следует представить корректировочный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. с отражением стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого с 1 января

    Согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) налогоплательщики вправе получить стандартные налоговые вычеты.
    Согласно Письму Управления ФНС России по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/124134@, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено в ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных данной статьей. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118.
    При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ (п. 6 ст. 81 НК РФ).
    Таким образом, если организацией в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. ошибочно отражен стандартный налоговый вычет на ребенка в меньшем размере, предоставляемый с 1 января, организации следует представить корректировочный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. с отражением достоверных сведений,

    Соответственно, необходимо отразить в корректирующем расчете по форме 6НДФЛ /строки 070 раздела 1 и 140 раздела 2/. Строка 140 за 1 квартал 2018 года правильные сведения.

    1. Здравствуйте, спасибо за ответ.
      Я правильно поняла, что хотя вычет пересчитан в июле, а в уточненках за 1 квартал и полугодие необходимо внести изменения с учетом пересчета НДФЛ за январь?
      Прошу пояснить как отразить возврат НДФЛ в результате изменения вычета в 6НДФЛ за 9 месяцев по строкам.

  2. Строка 090 формы 6-НДФЛ. Возвращенный НДФЛ
    По строке 090 первого листа разд. 1 в 6-НДФЛ укажите общую сумму НДФЛ, которую вы вернули физическим лицам с начала года.

    В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2018 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается.

     

  3. По строке 090 понятно, а в строках 070, 140 на возврат не уменьшается НДФЛ?

  4. Елена, читайте внимательнее ответы, там написано, что Вам необходимо представить в налоговую инспекцию уточненные расчеты за прошлые периоды с правильными сведениями по форме 6 ндфл, соответственно, Вы должны отразить в уточненных расчетах сумму НДФЛ, рассчитанную с учетом исправлений

  5. Добрый день, на семинаре от 01.11.2018 по ЗУП «Революция в НДФЛ» была информация, что результат перерасчета относится к дате получения дохода текущего периода в случае изменения статуса налогоплательщика или появления права на вычет. В моем случае факт, что не учли первого ребенка это занижение вычета, т. е. с пересчетом за январь и подачей уточненок? Правильно я поняла?

  6. Елена, добрый день
    Дело в том, что в описанной Вами ситуации не было изменения статуса налогоплательщика и появления права на вычет. Вы писали о том, что была допущена ошибка, которую обнаружили в 3 квартале. Поэтому при обнаружении ошибок за прошлые периоды необходимо сдать уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ.

Комментарии закрыты