ИП на УСН, поставщику оплатили по ставке 18% за товар. Как быть ИП, если отгрузка прошла в январе на большую сумму оплаты, как быть с НДС по оплате?

ИП на УСН, поставщику оплатили по ставке 18% за товар. Как быть ИП, если отгрузка прошла в январе на большую сумму оплаты, как быть с НДС по оплате?

Рассмотрим ситуацию на примерах.

Ситуация № 1. Цена НЕ включает НДС

В 2018 заключен договор поставки товаров. Цена не включает НДС и стоимость товаров составляет 100 000 руб., НДС уплачивается отдельно по ставке согласно ст. 164 НК РФ.

17 декабря уплачен 100% аванс по договору в сумме 118 000 руб. в т. ч. НДС 18% (100 000 стоимость без НДС + НДС 18% сверху 18 000).

С 01.01.2019 по отгрузкам применяется ставка НДС 20% (ст. 164 НК РФ). Цена не включает НДС, поэтому автоматически произойдет увеличение стоимости товаров по договору на 2%.

21 января отгружены товары на сумму 120 000 руб. в т. ч. НДС 20% (100 000 стоимость без НДС + НДС 20% сверху 20 000). Зачтен аванс в сумме 118 000 руб. и ИП нужно доплатить 2 000 руб. (120 00 – 118 000).

Ситуация № 2. Цена включает НДС

В 2018 заключен договор поставки товаров. Цена включает НДС и стоимость товаров составляет 118 000 руб. в т. ч. НДС 18%.

17 декабря уплачен 100% аванс по договору в сумме 118 000 руб. в т. ч. НДС 18% (118 000 : 118 х 18).

С 01.01.2019 по отгрузкам применяется ставка НДС 20% (ст. 164 НК РФ). Цена включает НДС, поэтому не произойдет увеличение стоимости товаров по договору на 2%. И ситуация, когда потребуется доплата может быть только, если отгружено дополнительное количество товаров.

21 января отгружены товары на сумму 120 000 руб. в т. ч. НДС 20% — часть товаров на сумму 118 000 руб. отгружено по аванс 2018. Зачтен аванс в сумме 118 000 руб. И отгружено дополнительное количество товаров на сумму 2 000 руб. с согласия ИП. Следовательно, ИП нужно доплатить 2 000 руб. (120 00 – 118 000). Если дополнительной отгрузки товаров не было, то оснований для доплаты нет.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
• Аудит переходящих договоров 2018-2019
• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• НДС с авансов в 2018-2019 по длящимся договорам
• Внесение в Счет информации по переходу на НДС 20%
• Прайс-лист без НДС: решение проблемы НДС 2019
• Калькулятор НДС 20% онлайн

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email