При подтверждении экспорта, реализация автоматически попадает в раздел 4 декларации по НДС, а вычет входящего НДС – нет. Почему так происходит?
Документ Подтверждение нулевой ставки НДС формирует движения в регистры:
- НДС Продажи – непосредственная запись в книгу продажи;
- расход в НДС по реализации 0% — реализация под 0% подтверждена или не подтверждена, т.е. прекращается отслеживание данной реализации.
- НДС предъявленный, реализация 0%:
- расход – входящий НДС ожидающий подтверждение ставки 0%;
- приход – входящий НДС можно принимать к вычету, период зависит от того, подтверждена или не подтверждена ставка НДС.
Для принятия НДС к вычету заполняется документ Формирование записей книги покупок и только после этого он отразится в Разделе 4 декларации по НДС (ставка подтверждена) или Разделе 6 уточненной декларации. Это относится к экспорту сырьевых товаров.
Если ставка 0% сначала не подтверждена в срок, а потом подтверждается после 180 дней, то для автоматического заполнения документов Подтверждение нулевой ставки НДС и Формирование записей книги покупок нужно добавлять вручную запись в регистр НДС предъявленный, реализация 0%: т.к. по сроку в 180 дней при оформлении документов Подтверждение нулевой ставки НДС и Формирование записей книги покупок остатков в данном регистре не осталось.
Если экспортируются несырьевые товары, то вычет входящего НДС не зависит от того подтверждена ставка НДС 0% или нет. Вычет НДС отражается сразу в раздел 3 декларации по НДС в периоде приобретения товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).
НДС принимается к вычету в общем порядке, т.е. при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ):
- товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
- товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
См. также:
- Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции
- Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции
- Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден позднее 180 дней
- Регистрация СФ поставщика
- [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете