Сборник вопросов по «зарплатной» отчетности от 22.10.2017

Вопрос 1. Как включить в РСВ суммы суточных в пределах норм (взносами не облагаются)?

Подскажите, каким образом необходимо заполнять РСВ при наличии сверхнормативных суточных, поскольку налоговики дают такие пояснения:

«Всю сумму суточных отразите по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите так. По строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм). А в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.»

Можно ли автоматизировать заполнение по данным правилам или необходимо заполнять вручную?

В общем случае в 1С в “зарплатном” модуле регистрируют только суточные сверх норм, облагаемые НДФЛ и взносами, причём проводят это как натуральный доход, чтобы сумма к выплате на руки сотруднику не увеличивалась. Если очень хочется, то можно и для суточных в пределах норм, не облагаемых НДФЛ и взносами, в 1С настроить вид начисления, указав для него, что это Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Тогда отчетность будет заполняться так, как Вы описали.

На практике обычно никто так не “заморачивается”, отражают только облагаемые сверхнормативные суточные, и этого оказывается достаточно.

Вопрос 2. Должны ли «договорники» попадать в Приложение 2 Раздела 1 РСВ?

Подскажите, пожалуйста, должны ли в Приложение 2 Раздела 1 (расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности) попадать договорники по договорам ГПХ (строки 010, 020, 030). В ЗКБУ в Приложение 2 они попадают. А на сайте СБИСа в инструкции по заполнению выделено, что договорники в Приложение 2 не попадают. Так должны они туда попадать или нет?

Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

«по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …»

Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ. Следовательно в Приложение 2 Раздела 1 эти вознаграждения попадают вначале в строку 020, а затем отражаются в строке 030. В строке 010 такие работники также присутствуют.

Вопрос 3. Уточняющий РСВ: в Раздел 1 должны включаться все суммы или только по сотрудникам, на которых подаем уточненку?

Подали корректировку по “расчету страховых взносов” за 2 квартал. Налоговая выслала уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с кодом ошибки “0400400011” Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику ….. Ездили в налоговую нам сотрудник сказал, что в 1 разделе должны быть суммы только на тех сотрудников, на которых подаем корректировку и сослался на письмо БС-4-11/12446@. Это правильно ? Ведь в 1C первый раздел и подразделы заполняется за квартал, а 3 раздел только на кого подаем корректировку, так и система формирует. В чем может быть проблема?

В уточненный расчет в 1 раздел включаются суммы по всем сотрудникам!  Суммы из уточняющего расчета (кроме раздела 3) ЗАМЕНЯТ все суммы в базе налоговой, поэтому эти суммы должны включать ВСЮ информацию по организации, на всех сотрудников.

Ссылаться тут можно на порядок заполнения РСВ, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):):

«В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).»

Особый порядок уточнения действует только для Разделов 3 РСВ: туда действительно включаем только тех сотрудников, по которым что-то изменилось по сравнению с первичным расчетом. И опять же, включаем ВСЕ суммы по этим сотрудникам, а не дельту, т.е. например, всю сумму начисленных взносов по сотруднику, а не только доначисленную сумму.

Вопрос 4. Уточняющий РСВ в случае, если ошиблись в дате рождения сотрудника?

Я недавно обнаружила ошибку в дате рождения сотрудника. Надо ли пересдавать Отчет по страховым взносам? Если надо, то где поставить номер корректировки 1 — на титульном листе и(или) Разделе 3? Я скопировала старый отчет и в новом отчете оставила все разделы без изменений, кроме 3, в который включила только этого сотрудника и исправила в нем дату рождения. На титульном листе и в Разделе 3 поставила номер корректировки 1. Но в таком варианте не проходят контрольные соотношения. Что я делаю не так?

Да, в этом случае лучше представить уточненный расчет. Правила корректировки для случая, когда нужно уточнить только персональные данные сотрудника описаны в Письме ФНС от 03.07.2017 N БС-4-11/12446@.

Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, включается два листа раздела 3:

  1. С неправильными персональными данными и «0» в строках 190 –300;
  2. С правильными персональными данными и правильными суммами в строках 190 -300.

Чтобы создать уточненный РСВ в программе 1С необходимо создать новый отчет, и указать на Титульном листе номер корректировки, в нашем случае – 1.  Затем следует заполнить отчет по кнопке Заполнить, раздел 3 при этом должен автоматически заполниться только по одному сотруднику, у которого Вы изменили дату рождения. Информация в Разделе 3 заполнится новыми сведениями.

Проверьте, что:

  • в строке 010 — указан номер корректировки 1 (мы первый раз сдаем уточняющие сведения по этому сотруднику);
  • в строке 040 (номер) — указан номер сведений этого сотрудника из исходного отчета. Например, в первичном отчете номер сведений этого сотрудника был – 25, значит и в уточняющем отчете в 040 строке должно стоять 25.

Обратите внимание, что в Разделе 3 потребуется вручную создать и заполнить второй лист на сотрудника, в котором указать неправильные персональные данные и «0» в строках 190-300.

По поводу контрольных соотношений – не ориентируйтесь на ошибки в контрольных соотношениях, которые выдает 1С, так как там имеются ошибки реализации, проверяйте расчет по страховым взносам лучше программой ФНС – «Налогоплательщик ЮЛ».

Вопрос 5. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ?

В августе сотруднику ошибочно начислена сумма (15 тыс.руб). Ошибка обнаружена в сентябре, но закрыть долг по сотруднику нечем, так как весь месяц были б/л, оплаченные с МРОТ. По итогу сентября за ним остался долг по зарплате, а за нами излишне удержанный НДФЛ за август в размере 1267 руб. Дата выплаты зарплаты за сентябрь 10.10.2017г. Возврат НДФЛ не делали, все пересчитаем октябрем. Подскажите, как правильно это отразить в отчетности за 9 мес. в 1-м и 2-м разделах формы 6-НДФЛ.

Насколько я поняла, перерасчет Вы произвели в сентябре, соответственно результат перерасчета дохода и исчисленного налога отразите в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • в Разделе 1: доход 15 000 руб. совсем не показывается в отчете, и исчисленный НДФЛ с него также не показывается, а вот удержанный налог  – включается в строку 070 (удержание было);
  • в Разделе 2: так как по факту удержание произошло, то и доход, и удержанный налог в Раздел 2 включаются в полной сумме.

Зачет налога произойдет в октябре, поэтому зачем излишне удержанного НДФЛ показываем в годовом отчете: происходит уменьшение строки 070 в разделе 1 на сумму зачета налога и строки 140 в разделе 2 (показывается сумма фактически удержанного с октябрьской зарплаты НДФЛ с учетом зачета). Обратите внимание, что строка 130 (доход) в Разделе 2 в этом случае автоматически не скорректируется, если это для Вас важно, то сумму можно скорректировать вручную, уменьшив на 15 000 руб.

Вопрос 6. Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ: можно ли использовать не дату ведомости из 1С:ЗУП,а дату соответствующего кассового/банковского документа из 1С:Бухгалтерии?

Есть ЗУП и БП, между ними настроена синхронизация. В ЗУПе делается документ Ведомость в кассу, например, от 12/07. А в БП делается документ Выдача наличных, например, от 20/07. Т.е. налог должен быть уплачен 21/07.

Но в отчёте в ЗУПе в 6-НДФЛ пишется так:

  • Строчка 110: Ставит: 12/07, а надо 20/07 (хотелось бы, чтобы 20/07, т.к. в БП Выдача наличных от 20/07);
  • Строчка 120: Ставит: 13/07, а надо 21/07 (аналогично).

Как-то можно это настроить?

В ЗУП 3.1.3 дата удержания налога регистрируется согласно дате, указанной в реквизите Дата документа Ведомость. Поэтому можно только корректировать дату Ведомости в соответствии с фактической датой выплаты.

В следующей версии ЗУП 3.1.4 (пока доступна только в тестовом варианте) появится возможность указать в ведомости фактическую дату платежа, которая и будет фиксироваться как дата удержания налога:

Вопрос 7. Как зарегистрировать доначисление отпускных для корректного отражения в 6-НДФЛ?

Сотрудник выходит в отпуск с 01 по 05 сентября, ему рассчитываются отпускные без учета августовских начислений, отпускные проводятся месяцев начисления «сентябрь». Зарплата за август начисляется 10 сентября, кроме того с 05 по 10 сентября должны поступить данные о премии за август, т.е. средний заработок после выполнения всех начислений в августе увеличится. Как правильно оформить доначисление отпускных сотруднику в сентябре, чтобы это правильно отразилось в 6-НДФЛ (отдельно начальная сумма отпускных, отдельно сумма доначисления)?

Так как отпускные у Вас начислены в сентябре и перерасчеты Вы также делаете сентябрем, то есть в одном и том же месяце, то в ЗУП 3.1.3 Вы используете не кнопку Исправить, а просто пересчитываете отпускные в исходном документе Отпуск. Дату выплаты при этом не меняйте. Затем необходимо создать ведомость на выплату, в которой выбрать документ Отпуск, в нем появится оставшаяся по отпуску выплата. В 6-НДФЛ в Разделе 2 должны появится 2 блока: один – с первоначально выплаченной суммой , второй – с доначисленной и выплаченной суммой по отпуску. Но во втором блоке придется вручную откорректировать дату получения дохода на дату выплаты.

В ЗУП 3.1.4 должна появиться возможность исправлять документы текущим периодом, соответственно необходимость ручной корректировки 6-НДФЛ для такой ситуации отпадет.

Вопрос 8. Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось?

У меня вопрос по поводу отражения операций в ЗУП 3 в ситуации, когда весь доход за месяц сотрудник получает с авансом (работал половину месяца, а потом б/с, отпуск и т.п.). Для отражения удержанного НДФЛ предлагается вручную в ведомости на выплату зп добавить такого сотрудника с нулевой суммой зарплаты, тогда сумма НДФЛ отразится в документе и в учете. Но столкнулись с такой ситуацией, что при таком методе в отчет 6-НДФЛ попадает “лишний” блок с этой самой суммой НДФЛ. Есть возможность избежать этой некрасивости или только остается вариант править руками 2 Раздел?

Для регистрации удержанного НДФЛ в этом случае необходимо вручную по кнопке Добавить добавить сотрудника в Ведомость. В этом случае сумма НДФЛ заполниться автоматически:

Далее для корректного заполнения 130 строк в 6-НДФЛ необходимо вручную скорректировать расшифровку суммы к выплате, указав сумму ранее выплаченного аванса в первой строке с минусом, а во второй – с плюсом:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 10.01.2018
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий