Расчет НДФЛ по ставкам п. 1.1 ст. 224 НК РФ (ЗУП 3.1.18.336/3.1.20.96)

Реализован расчет НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.

В п. 1.1 ст. 224 НК РФ предусмотрен расчет налога для резидентов только по ставке 13%. Прогрессивная ставка 15% к таким доходам не применяется, даже если их размер составит более 5 млн. руб. К доходам, облагаемым для резидентов РФ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ, относятся:

• доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и долей в нем;
• доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
• страховые выплаты по договорам страхования;
• выплаты по пенсионному обеспечению.

Чтобы реализовать расчет НДФЛ без прогрессивной ставки, в ЗУП 3.1 была добавлена новая категория дохода Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. ­224 НК РФ. Ее можно назначить для доходов с кодом 2720, 1200, 1201, 1202, 1203, 1215 и 1240. В этом случае расчет НДФЛ будет выполняться по ставке 13% или 30% в зависимости от статуса физического лица.

Еще одна особенность расчета НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ – расчет налога производится отдельно для каждого полученного дохода, НЕ нарастающим итогом с начала года.

Разберем изменение на примере.

Доходы сотрудника в 2021 году превысили 5 млн. руб.

В декабре работнику начислена выплата по договору страхования в размере 10 000 руб. Проверим расчет НДФЛ со страховой выплаты.

Создадим новый Вид прочего дохода (Выплаты – См. также – Виды прочих доходов физлиц) с кодом 1200.

В документе Начисление прочих доходов (Выплаты – Прочие доходы) укажем новый Вид прочего дохода. Сумма НДФЛ рассчиталась в размере 1 300 руб. При расчете НДФЛ со страховой выплаты была применена ставка 13%, несмотря на то, что доходы сотрудника превысили 5 млн. руб.

• 10 000 (сумма дохода) * 13% (ставка НДФЛ) = 1 300 руб.

См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за декабрь 2021

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email