Ошибки при переносе убытков прошлых лет в НУ в 1С

Налог на прибыль. В прошлом году у предприятия был убыток, а в текущем году прибыль. Как правильно в 1С 8.3 отразить закрытие текущей прибыли убытком прошлых лет? Программа при «закрытии месяца» начисляет на счет 68 налог на прибыль.

Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода (Письмо Минфина РФ от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, Письмо Минфина РФ от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3).

Уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых периодов:

• НУ Дт 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» Кт 97.21 вид РБП «Убытки прошлых лет».

С 01.01.2017 по 31.12.2020 налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Ограничение по переносу убытков в течение 10 лет снято.

Если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 3 ст. 283 НК РФ). Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить документы, подтверждающие его объем (п. 4 ст. 283 НК РФ).

На сегодняшний момент программа 1С автоматически не переносит убыток прошлых лет, поэтому эту операцию по итогам года необходимо оформить вручную:

• документ Операция, введенная вручную ТОЛЬКО по счетам налогового учета Дт 97.21 Кт 99.01.1 на сумму убытка, полученного по итогам года.

Субконто к счету 97.21 «Расходы будущих периодов» необходимо добавить в справочник Расходы будущих периодов, обратите внимание на заполнение статьи расхода:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email