Содержание
Вариант №1. Организация приобрела ОС, когда применяла УСН
Расходы на приобретение ОС должны отражаться, начиная с периода, когда последним произошло одно из этих событий:
- оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При частичной оплате за ОС организуется в 1С учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС РФ от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).
ОС приобретено в период применения УСН. Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. ОС введено в эксплуатацию 01.02.2017 стоимостью 100 000 руб.
В Раздел 1 КУДиР расходы по ОС включаются следующим образом:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- 31 марта – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала);
- 30 июня – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала);
- 30 сентября – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала);
- 31 декабря – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала).
Вариант №2. Организация приобрела ОС до перехода на УСН
Расходы принимаются в следующем порядке:
- по ОС (СПИ до 3-х лет включительно) – равными долями за отчетные периоды в течение первого календарного года применения УСН.
- по ОС (СПИ от 3-х до 15-ти лет включительно) – равными долями за отчетные периоды:
- в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости;
- второго календарного года – 30% стоимости;
- третьего календарного года – 20% стоимости.
- по ОС (свыше 15-ти лет) – в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
ОС приобретено до перехода на УСН. В 2015 г. Организация применяла ОСНО. С 2016 г. организация перешла на УСН. В декабре 2015г. приобретено и введено в эксплуатацию ОС стоимостью
120 000 руб. и СПИ 5 лет.
Расходы будут приниматься следующим образом:
- 2016 – 50% (60 000 руб.):
- 31 марта – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала);
- 30 июня – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала);
- 30 сентября – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала);
- 31 декабря – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала).
- 2017 – 30% (36 000 руб.);
- 2018 – 20% (24 000 руб.).
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Благодарю, столько нюансов раскрыли.