Как отразить в Книге учета доходов и расходов расход, если НДФЛ платит другая организация?

Последнее изменение: 01.09.2021

За нашу Организацию (УСН доходы минус расходы) платит НДФЛ другая Организация. Как отразить эту операцию в КУДиР?

Задолженность организации перед бюджетом по налогам и сборам могут погашать иные лица (ст. 45 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 25.01.2018 N ЗН-3-22/478@).

Организация на УСНО может учесть в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных третьим лицом, в пределах начисленных сумм, только после того, как возместит свою задолженность данному лицу (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Возместить задолженность третьему лицу Организация может путем:

  • зачета встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ);
  • перечисления средств на расчетный счет (внесение в кассу) контрагента.

Чтобы иметь уверенность в том, что обязательства по уплате налога в бюджет выполнены третьим лицом, имеет смысл запросить у него оригинал платежного поручения на уплату налога. Также Организации следует получить выписку из лицевого счета в ИФНС, которая подтверждает зачисление средств в бюджет.

Организация на УСНО (доходы минус расходы, 15%) имеет дебиторскую задолженность ООО «Куб» за отгруженные товары в размере 21 450 руб.

На расчетном счете Организации не недостаточно средств для уплаты НДФЛ в бюджет в сумме 21 450 руб. за декабрь 2017 г. Срок уплаты налога — 11.01.2018 г.

Организация заключила соглашение с ООО «Куб» об уплате НДФЛ в бюджет в счет погашения дебиторской задолженности.

10 января ООО «Куб» уплатила за Организацию НДФЛ в счет погашения дебиторской задолженности.

Задолженность Организации перед бюджетом по НДФЛ за декабрь 2017 г. составляет 21 450 руб.

Организация имеет дебиторскую задолженность ООО «Куб» в размере 21 450 руб.

Рассмотрим пошаговое оформление примера.

Шаг 1. Составление акта сверки расчетов с контрагентом.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Перед проведением взаимозачета с контрагентом необходимо провести сверку расчетов с помощью документа Акт сверки расчетов с контрагентом через раздел Покупки – Расчеты с контрагентами – Акты сверки расчетов.

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке ЗаполнитьПо нашей организации и контрагенту.

Шаг 2. Зачет задолженности.

Зачет задолженности отражается документом Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Вкладка Бухгалтерский и налоговый учет.

Табличная часть документа:

  • Дебет – 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента»;
    • Субконто 1 – вид платежа в бюджет Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Кредит — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
    • Субконто 1 – Организация-третье лицо, уплатившая налог в бюджет, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 – договор с контрагентом, по которому производится взаимозачет, выбирается из справочника Договоры;
    • Субконто 3 – документ расчетов с контрагентом, по которому проводится взаимозачет;
  • Сумма – сумма уплаченная третьим лицом в бюджет, на которую проводится взаимозачет.

Для того чтобы сумма НДФЛ, уплаченная третьим лицом, автоматически попадала в отчет 6-НДФЛ, движения по регистрам НДФЛ необходимо скорректировать вручную. Для этого надо настроить табличную часть документа по кнопке ЕщеВыбор регистров, флажками отмечаются регистры, по которым нужно сделать движения:

  • Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ;
  • Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению).

Вкладка Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

Табличная часть документа:

  • Вид движенияРасход;
  • Физическое лицо – из справочника Физически лица выбирается сотрудник, за которого был уплачен НДФЛ;
  • Ставка13%;
  • Месяц налогового периода – период, за который произведена уплата налога. В нашем примере — Декабрь 2017;
  • Регистрация – из справочника Регистрации в налоговом органе выбирается ИФНС, в которую уплачен НДФЛ;
  • Сумма – сумма налога по каждому сотруднику, за которого был уплачен НДФЛ;
  • Реквизиты платежного поручения — реквизиты платежного поручения третьего лица на уплату НДФЛ. В нашем примере № 745 от 10.01.2018;

Вкладка Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению).

Первая строка:

  • Вид движения — Приход;
  • Регистрация – из справочника Регистрации в налоговом органе выбирается ИФНС, в которою уплачен НДФЛ;
  • Реквизиты платежного поручения — реквизиты платежного поручения третьего лица на уплату НДФЛ. В нашем примере № 745 от 10.01.2018;
  • Дата платежа – дата платежного поручения третьего лица на уплату НДФЛ. В нашем примере 10.01.2018;
  • Месяц налогового периода – месяц налогового периода, за который уплачен НДФЛ. В нашем примере Декабрь 2017;
  • Сумма – общая сумма уплаченного НДФЛ.

Последующие строки:

  • Вид движения — Расход;
  • Регистрация –ИФНС, в которою уплачен НДФЛ, выбирается из справочника Регистрации в налоговом органе;
  • Реквизиты платежного поручения — реквизиты платежного поручения третьего лица на уплату НДФЛ. В нашем примере № 745 от 10.01.2018;
  • Дата платежа – дата платежного поручения третьего лица на уплату НДФЛ. В нашем примере 10.01.2018;
  • Месяц налогового периода – месяц налогового периода, за который уплачен НДФЛ. В нашем примере Декабрь 2017;
  • Сумма – сумма налога по каждому сотруднику, за которого был уплачен НДФЛ.

Проверим результат отражения операций.

Счет 68.01 сальдо на конец периода не имеет. Задолженность Организации перед бюджетом по НДФЛ за декабрь 2017 г. погашена.

Счет 62.01 сальдо по данному контрагенту на конец периода не имеет. Дебиторская задолженность ООО «Куб» в размере 21 450 руб. погашена.

Сумма НДФЛ, уплаченная третьим лицом, заполняется автоматически в отчете 6-НДФЛ.

Шаг 3. Регистрация расхода в КУДиР.

Признание в расходах УСН суммы НДФЛ, уплаченного третьим лицом, отражается документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН.

Полученный результат можно проверить через раздел Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов по УСН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий