Можно ли сопоставить данные отчета о движении денежных средств и 6-НДФЛ?

Налоговая ­сверяет в отчете о движении денежных средств стр. 4122 (платежи в связи с оплатой труда работников) с отчетом по НДФЛ. Она считает, что суммы должны совпадать, хотя в 6-НДФЛ сумма ФОТ указана с налогом. Правильно ли поступает налоговая?

Данные в отчете 6-НДФЛ за год и по стр. 4122 Отчета о движении денежных средств (ОДДС) сопоставимы, но с оговорками.

Строка 020 Раздела 1 Расчета 6-НДФЛ содержит сведения о:

• начисленной сумме ФОТ работников организации;
• сумме выплаченных дивидендов;
• доходах работников в натуральной форме;
• доходах в виде материальной выгоды;
• превышении нормативов суточных по командировкам и т.д.

Строка 4122 «Платежи в связи с оплатой труда работников» ОДДС может содержать:

• платежи по оплате труда работников;
• платежи по НДФЛ (Рекомендации аудиторам за 2013 год, Приложение к Письму Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01);
• платежи во внебюджетные фонды по страховым взносам на ФОТ (Рекомендации аудиторам за 2015 год, Приложение к Письму Минфина РФ от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).

Таким образом, полного соответствия Расчета 6-НДФЛ и ОДДС добиться невозможно, но всегда можно пояснить причины несоответствия данных.

Для того чтобы минимизировать вопросы со стороны налоговых органов, БухЭксперт8 рекомендует составлять подробные Пояснения к бухгалтерской отчетности, где следует, в частности, расшифровать состав строки 4122 «Платежи в связи с оплатой труда работников» ОДДС.

См. также:

• Алгоритм заполнения

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email