В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 не увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).
29.12.2018 Организация оплатила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), получила счет-фактуру на аванс.
31.03.2019 покупателем получен акт на услуги на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) и зачтена предоплата. Счет-фактура входящий вовремя не предоставлен.
30.04.2019 получен опоздавший входящий счет-фактура на услуги.
Покупатель обязан восстановить НДС с авансов выданных в квартале поставки, даже если отгрузочный счет-фактура еще не получен (Определение Конституционного суда от 08.11.2018 N 2796-О).
Учет у покупателя
4 квартал заявлен вычет с предоплаты в декларации по НДС.
1 квартал услуги оказаны, входящий счет-фактура не получен вплоть до срока сдачи декларации.
1 квартал восстановлен «авансовый» НДС в сумме 18 000 руб.
2 квартал получен опоздавший входящий счет-фактура на услуги и заявлен вычет НДС в размере 19 666,67 руб.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Счет-фактура создан на основании Поступления (акт, накладная).
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете