Организация разместила средства на депозите. Как отразить эту операцию в 1С 8.3 Бухгалтерия, а также выплату процентов и возврат депозита? Какие формируются проводки в 1С 8.3 по депозиту, в частности, проводки по процентам и возврату депозита?
Содержание
Размещение в депозит: нормативное регулирование
Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).
БУ. Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):
- в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
- как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.
Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
НУ (налог на прибыль). Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
НУ (УСН). Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Учет депозита в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
02 марта Организация разместила на депозите банка сумму в размере 100 000 руб. на срок 91 день под ставку 5% годовых. По условиям депозита проценты выплачиваются в конце срока и не капитализируются.
01 июня депозит закрыт и получены проценты за весь срок договора.
Размещение депозита
Перечисление средств на депозит в 1С 8.3 отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.
Укажите:
- Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
- Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Предоставление займов.
Размещение в депозит проводки в 1С
Размещение депозита проводки в 1С 8.3:
- Дт 58.03 Кт 51 — перевод денег на депозит.
Учет процентов по депозиту в 1С
Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора по формуле:
Сумма процентов за март в нашем примере составит:
- 100 000 * 5% / 366 * 29 = 396,17 руб.
Аналогично рассчитайте проценты для других месяцев действия договора:
Месяц Кол-во дней Сумма процентов Март 29 396,17 Апрель 30 409,84 Май 31 423,50 Июнь 1 13,66 Итого 91 1 243,17
Отразите начисление банковских процентов по депозиту в 1С 8.3 документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция.
Укажите:
- Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Субконто 1 — банк, в котором размещен депозит, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор банковского вклада, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
- Вид договора — Прочее;
- Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
- Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):
- Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
- Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.
Аналогично отразите начисление процентов по депозиту в 1С 8.3 за остальные месяцы.
Поступление на счет процентов по депозиту
Поступление на счет банковских процентов по депозиту в 1С 8.3 отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.
Укажите:
- Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
- Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
- Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
- Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.
Полученные проценты по депозиту проводки в 1С 8.3
Документ формирует проводку:
- Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.
Возврат депозита банком
Поступление на счет суммы депозита отразите в 1С 8.3 документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.
Укажите:
- Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
- Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
- Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
- Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Поступления от погашения займов.
Возврат депозита проводки в 1С 8.3
Документ формирует проводку:
- Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы депозита.
Отражение депозита в отчетности
Отчет о финансовых результатах
В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:
- стр. 2320 «Проценты к получению». PDF
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств сумма депозита отражается: PDF
- стр. 4210 «Поступления — всего»:
- стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
- стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
- стр. 4220 «Платежи — всего»:
- стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита;
- стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты.
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:
- Лист 02 Приложение N 1:
- стр. 100 «Внереализационные доходы». PDF
См. также:
- Страхование вкладов малых предприятий с 01.01.2019 относится только к депозитам или к денежным средствам на расчетном счете также?
- Как отразить в программе операции по специальным счетам в банке участников закупок в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ при УСН
- Как отразить в программе операции по специальным счетам в банке участников закупок в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете